Inspección fiscal de un residente andorrano: lo que Francia puede comprobar
- Actualizado el
- La rédaction
La respuesta en breve
Un antiguo residente francés instalado en Andorra puede ser objeto de una inspección sobre la realidad de su salida. Francia y Andorra intercambian información, y la administración examina el hogar, la actividad y los intereses económicos. Un expediente de pruebas preparado con antelación es su mejor defensa.
Lo que examina la administración
| Elemento | Lo que busca |
|---|---|
| Hogar y estancia | Dónde vive la familia, dónde pasa usted las noches |
| Actividad | Dónde se ejerce la actividad principal |
| Intereses económicos | Dónde están las inversiones y los ingresos |
| Intercambio de información | Cuentas e ingresos declarados por Andorra |
El intercambio de información
Los dos Estados intercambian información pertinente para la aplicación de su legislación fiscal, sobre la base de un acuerdo de 2009 mantenido por el convenio de 2013. Sus cuentas andorranas no son invisibles para Francia.
El expediente a preparar
- Título de residencia y justificantes de residencia andorrana.
- Pruebas de presencia: contador de días, billetes, facturas.
- Pruebas de la vida local: vivienda, seguro, atención sanitaria, asociaciones.
- Explicación de los vínculos conservados con Francia.
- Asesoramiento fiscal para responder a los requerimientos.
Los criterios del convenio, por orden
Cuando una persona física puede ser considerada residente de los dos Estados, el artículo 4.2 del convenio aplica sucesivamente: Vivienda permanente, luego centro de intereses vitales, luego residencia habitual, luego nacionalidadverificado el 09/10/2026. Solo se pasa al criterio siguiente si el anterior no permite decidir.
| Criterio | Lo que busca la administración |
|---|---|
| Vivienda permanente | Una vivienda de la que dispone de forma permanente y donde vive su familia |
| Centro de intereses vitales | Vínculos personales y económicos más estrechos |
| Estancia habitual | Dónde pasa realmente su tiempo |
| Nacionalidad | Criterio de último recurso |
Por qué la nacionalidad francesa plantea una cuestión aparte
El artículo 25.1.d permite a Francia gravar a sus nacionales residentes en Andorra como si el convenio no existiera, cuando su legislación interna lo permite: Francia puede gravar a los franceses residentes en Andorra como si el convenio no existiera; su aplicación se regula de común acuerdo entre las autoridades competentesverificado el 09/10/2026 Por tanto, una inspección no se detiene en la constatación de la residencia andorrana.
Lo que pide una inspección en la práctica
- Un calendario de presencia de varios años, con pruebas: billetes, extractos, facturas.
- Pruebas de vivienda: contrato de alquiler o escritura, suministros, seguro.
- La coherencia económica: dónde están los ingresos, las cuentas, los contratos.
- La actividad: dónde se ejerce realmente, con qué medios.
El intercambio de información
El artículo 24 hace aplicable el acuerdo de intercambio de información de 22 de septiembre de 2009. La información pertinente para aplicar las legislaciones fiscales circula entre administraciones. Consulte también si Andorra es un paraíso fiscal.
Reducir el riesgo
Mantenga el expediente de pruebas al día cada año, evite las incoherencias (domicilio fiscal en un lado, vida familiar en el otro) y haga validar su situación por un asesor que conozca los dos países: salir de Francia, contador de días.
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Preguntas frecuentes
¿Sabe Francia lo que tengo en Andorra?
Los dos Estados intercambian información fiscal pertinente. Considere que sus cuentas son conocidas.
¿Qué hacer si la administración me hace un requerimiento?
Responder en plazo con su expediente de pruebas, con la ayuda de un asesor.
¿Cómo probar mi residencia?
Mediante un conjunto de pruebas: estancia, vivienda, actividad, vida local.
Para ir más lejos
Fuentes oficiales
Esta información es general y no constituye asesoramiento jurídico, fiscal o financiero personalizado. Está verificada a la fecha indicada y puede cambiar.