Frontalier en Andorre : où votre salaire est-il imposé ?
- Mis à jour le
- La rédaction
La réponse en bref
D'après l'article 14 de la convention franco-andorrane, un salaire est imposable dans l'État où l'emploi est exercé : l'Andorre pour un frontalier. Le résident de France déclare aussi ses revenus en France, avec un crédit d'impôt à condition d'être soumis à l'impôt andorran sur ces revenus.
Ce que dit la convention
- Règle générale (art. 14.1) : Imposables dans l'État de résidence, sauf si l'emploi est exercé dans l'autre État : ils sont alors imposables dans cet autre Étatvérifié le 09/10/2026
- Courte durée (art. 14.2) : un résident d'un État qui travaille dans l'autre État au plus 183 joursvérifié le 09/10/2026 sur douze mois reste imposé chez lui si l'employeur n'est pas résident de l'État d'activité et ne rattache pas la charge à un établissement stable. Ce n'est pas le cas d'un frontalier salarié d'un employeur andorran.
- Double imposition (art. 21) : Les revenus imposables en Andorre sont pris en compte pour l'impôt français, avec un crédit d'impôt égal à l'impôt français correspondant si le résident de France est soumis à l'impôt andorran sur ces revenusvérifié le 09/10/2026
En pratique pour un résident de France
- Votre salaire andorran est imposé en Andorre (IRPF).
- Vous le déclarez en France, où vos revenus mondiaux sont pris en compte.
- Vous bénéficiez d'un crédit d'impôt si vous êtes soumis à l'impôt andorran sur ces revenus.
- Vous conservez vos bulletins de salaire et votre justificatif d'impôt andorran.
Un frontalier habitant en France : comment lire la double imposition
Le salaire d'un emploi exercé en Andorre est imposable en Andorre. Un résident de France reste imposable en France sur ses revenus mondiaux, avec élimination de la double imposition : Les revenus imposables en Andorre sont pris en compte pour l'impôt français, avec un crédit d'impôt égal à l'impôt français correspondant si le résident de France est soumis à l'impôt andorran sur ces revenusvérifié le 09/10/2026
Concrètement, le crédit d'impôt français est égal à l'impôt français correspondant à ces revenus, à condition que le salarié soit effectivement soumis à l'impôt andorran sur ces revenus. Cette condition mérite attention lorsque le salaire reste sous le minimum exonéré de 24 000 €vérifié le 09/10/2026 et que l'impôt andorran est nul : la façon dont l'administration apprécie alors la condition doit être confirmée par un conseil avant de compter sur le crédit.
Un exemple pour comprendre
Un salarié payé 30 000 euros par an en Andorre reste sous le minimum exonéré de 24 000 €vérifié le 09/10/2026 : son IRPF andorran est nul. Selon la convention, le crédit d'impôt français suppose qu'il soit soumis à l'impôt andorran à raison de ce revenu ; savoir si un revenu non imposé en pratique remplit cette condition se vérifie auprès d'un conseil avant la déclaration.
Le calcul de l'IRPF andorran
L'IRPF est de 10 %vérifié le 09/10/2026, avec un minimum personnel de 24 000 €vérifié le 09/10/2026 (avec conjoint sans revenu : 40 000 €vérifié le 09/10/2026) et une bonification de 50 %vérifié le 09/10/2026 des revenus d'activité plafonnée à 800 €vérifié le 09/10/2026. Le salarié cotise aussi à la CASS à hauteur de 6,5 %vérifié le 09/10/2026.
Ce qui reste à faire chaque année
- Réunir les bulletins de salaire et l'attestation d'impôt andorran.
- Déclarer le revenu de source andorrane en France avec les justificatifs du crédit d'impôt.
- Conserver les preuves de l'absence de résidence en Andorre si vous habitez en France.
Voir habiter en France ou en Andorre et le calculateur de salaire net.
Chiffrez votre cas
Des simulateurs gratuits, construits sur les valeurs officielles de cette page.
- Simulateur d'IRPF en Andorre (revenus du travail, locatifs et épargne)Estimez votre impôt sur le revenu avec minimum exonéré, bonification et charges de famille.Ouvrir
- Calculateur de salaire net en AndorreDu brut au net : cotisation CASS et IRPF.Ouvrir
- Quitter la France pour l'Andorre : êtes-vous encore fiscalement français ?Les trois critères du domicile fiscal français, en quelques questions.Ouvrir
Questions fréquentes
Le frontalier doit-il déclarer son salaire en France ?
En tant que résident fiscal de France, il déclare ses revenus mondiaux, avec un crédit d'impôt prévu par la convention.
L'exception de 183 jours s'applique-t-elle à un frontalier ?
Non, elle vise les séjours courts d'un salarié d'un employeur étranger. Un frontalier d'un employeur andorran travaille de façon habituelle en Andorre.
Peut-on payer moins d'impôt en travaillant en Andorre ?
Cela dépend de la comparaison entre l'impôt andorran et l'impôt français sur les mêmes revenus : le crédit d'impôt évite la double imposition mais pas la comparaison.
Pour aller plus loin
Sources officielles
Ces informations sont générales et ne constituent pas un conseil juridique, fiscal ou financier personnalisé. Elles sont vérifiées à la date indiquée et peuvent évoluer.