Frontaliero in Andorra: dove viene tassato il vostro stipendio?

Cosa dice la convenzione

• Regola generale (art. 14.1): Imponibili nello Stato di residenza, salvo che l'attività dipendente sia svolta nell'altro Stato: in tal caso sono imponibili in quest'altro Statoverificato il 09/10/2026
• Breve durata (art. 14.2): un residente di uno Stato che lavora nell'altro Stato per al massimo 183 giorniverificato il 09/10/2026 su dodici mesi resta tassato nel proprio Stato se il datore di lavoro non è residente nello Stato in cui si svolge l'attività e non imputa l'onere a una stabile organizzazione. Non è il caso di un frontaliero dipendente di un datore di lavoro andorrano.
• Doppia imposizione (art. 21): I redditi imponibili in Andorra sono presi in considerazione ai fini dell'imposta francese, con un credito d'imposta pari all'imposta francese corrispondente se il residente in Francia è soggetto all'imposta andorrana su tali redditiverificato il 09/10/2026

In pratica per un residente in Francia

1. Il vostro stipendio andorrano è tassato in Andorra (IRPF).
2. Lo dichiarate in Francia, dove si tiene conto dei vostri redditi mondiali.
3. Beneficiate di un credito d'imposta se siete soggetti all'imposta andorrana su tali redditi.
4. Conservate le buste paga e il documento giustificativo dell'imposta andorrana.

Stimare la mia imposta e il mio netto

Un frontaliero che abita in Francia: come leggere la doppia imposizione

Lo stipendio di un lavoro svolto in Andorra è imponibile in Andorra. Un residente in Francia resta imponibile in Francia sui redditi mondiali, con eliminazione della doppia imposizione: I redditi imponibili in Andorra sono presi in considerazione ai fini dell'imposta francese, con un credito d'imposta pari all'imposta francese corrispondente se il residente in Francia è soggetto all'imposta andorrana su tali redditiverificato il 09/10/2026

In concreto, il credito d'imposta francese è pari all'imposta francese corrispondente a tali redditi, a condizione che il lavoratore sia effettivamente soggetto all'imposta andorrana su tali redditi. Questa condizione merita attenzione quando lo stipendio resta sotto il minimo esente di 24.000 €verificato il 09/10/2026 e l'imposta andorrana è nulla: il modo in cui l'amministrazione valuta allora la condizione va confermato da un consulente prima di contare sul credito.

Un esempio per capire

Un dipendente pagato 30 000 euro l'anno in Andorra resta sotto il minimo esente di 24.000 €verificato il 09/10/2026: la sua IRPF andorrana è nulla. Secondo la convenzione, il credito d'imposta francese presuppone che sia soggetto all'imposta andorrana in ragione di tale reddito; stabilire se un reddito di fatto non tassato soddisfi questa condizione va verificato con un consulente prima della dichiarazione.

Il calcolo dell'IRPF andorrana

L'IRPF è del 10 %verificato il 09/10/2026, con un minimo personale di 24.000 €verificato il 09/10/2026 (con coniuge senza reddito: 40.000 €verificato il 09/10/2026) e una bonificazione del 50 %verificato il 09/10/2026 dei redditi da attività con tetto a 800 €verificato il 09/10/2026. Il dipendente versa inoltre i contributi alla CASS nella misura di 6,5 %verificato il 09/10/2026.

Cosa resta da fare ogni anno

1. Raccogliere le buste paga e l'attestazione dell'imposta andorrana.
2. Dichiarare in Francia il reddito di fonte andorrana con i giustificativi del credito d'imposta.
3. Conservare le prove dell'assenza di residenza in Andorra se abitate in Francia.

Vedere abitare in Francia o in Andorra e il calcolatore dello stipendio netto.