Trabajador transfronterizo en Andorra: ¿dónde tributa su salario?
- Actualizado el
- La rédaction
La respuesta en breve
Según el artículo 14 del convenio franco-andorrano, un salario es imponible en el Estado donde se ejerce el empleo: Andorra para un trabajador transfronterizo. El residente en Francia también declara sus rentas en Francia, con un crédito fiscal siempre que esté sujeto al impuesto andorrano sobre esas rentas.
Lo que dice el convenio
- Regla general (art. 14.1): Sujetos a imposición en el Estado de residencia, salvo que el empleo se ejerza en el otro Estado: en tal caso están sujetos a imposición en este otro Estadoverificado el 09/10/2026
- Corta duración (art. 14.2): un residente de un Estado que trabaja en el otro Estado como máximo 183 díasverificado el 09/10/2026 en doce meses sigue tributando en su Estado si el empleador no es residente del Estado donde se ejerce la actividad y no imputa el coste a un establecimiento permanente. No es el caso de un trabajador transfronterizo empleado por un empleador andorrano.
- Doble imposición (art. 21): Las rentas sujetas a imposición en Andorra se tienen en cuenta a efectos del impuesto francés, con un crédito fiscal igual al impuesto francés correspondiente si el residente en Francia está sujeto al impuesto andorrano por dichas rentasverificado el 09/10/2026
En la práctica para un residente en Francia
- Su salario andorrano tributa en Andorra (IRPF).
- Usted lo declara en Francia, donde se tienen en cuenta sus rentas mundiales.
- Disfruta de un crédito fiscal si está sujeto al impuesto andorrano sobre esas rentas.
- Conserve sus nóminas y su justificante del impuesto andorrano.
Estimar mi impuesto y mi salario neto
Un transfronterizo que vive en Francia: cómo leer la doble imposición
El salario de un empleo ejercido en Andorra es imponible en Andorra. Un residente en Francia sigue tributando en Francia por sus rentas mundiales, con eliminación de la doble imposición: Las rentas sujetas a imposición en Andorra se tienen en cuenta a efectos del impuesto francés, con un crédito fiscal igual al impuesto francés correspondiente si el residente en Francia está sujeto al impuesto andorrano por dichas rentasverificado el 09/10/2026
En concreto, el crédito fiscal francés es igual al impuesto francés correspondiente a esas rentas, siempre que el empleado esté efectivamente sujeto al impuesto andorrano sobre ellas. Esta condición merece atención cuando el salario se sitúa por debajo del mínimo exento de 24.000 €verificado el 09/10/2026 y el impuesto andorrano es nulo: la forma en que la administración aprecia entonces la condición debe confirmarse con un asesor antes de contar con el crédito.
Un ejemplo para entenderlo
Un empleado que cobra 30 000 euros al año en Andorra se queda por debajo del mínimo exento de 24.000 €verificado el 09/10/2026: su IRPF andorrano es nulo. Según el convenio, el crédito fiscal francés supone que esté sujeto al impuesto andorrano por esa renta; saber si una renta no gravada en la práctica cumple esa condición debe verificarse con un asesor antes de la declaración.
El cálculo del IRPF andorrano
El IRPF es del 10 %verificado el 09/10/2026, con un mínimo personal de 24.000 €verificado el 09/10/2026 (con cónyuge sin rentas: 40.000 €verificado el 09/10/2026) y una bonificación del 50 %verificado el 09/10/2026 de las rentas de actividad con un límite de 800 €verificado el 09/10/2026. El empleado también cotiza a la CASS en un 6,5 %verificado el 09/10/2026.
Lo que queda por hacer cada año
- Reunir las nóminas y el certificado del impuesto andorrano.
- Declarar en Francia la renta de fuente andorrana con los justificantes del crédito fiscal.
- Conservar las pruebas de que no reside en Andorra si vive en Francia.
Consulte vivir en Francia o en Andorra y la calculadora de salario neto.
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Preguntas frecuentes
¿Debe el trabajador transfronterizo declarar su salario en Francia?
Como residente fiscal de Francia, declara sus rentas mundiales, con un crédito fiscal previsto por el convenio.
¿Se aplica la excepción de 183 días a un trabajador transfronterizo?
No, se refiere a las estancias cortas de un empleado de un empleador extranjero. Un trabajador transfronterizo de un empleador andorrano trabaja habitualmente en Andorra.
¿Se puede pagar menos impuestos trabajando en Andorra?
Depende de la comparación entre el impuesto andorrano y el impuesto francés sobre las mismas rentas: el crédito fiscal evita la doble imposición, pero no la comparación.
Para ir más lejos
Fuentes oficiales
Esta información es general y no constituye asesoramiento jurídico, fiscal o financiero personalizado. Está verificada a la fecha indicada y puede cambiar.