Трансграничный работник в Андорре: где облагается налогом ваша зарплата?

Что говорит соглашение

• Общее правило (ст. 14.1): Облагаются налогом в государстве резидентства, за исключением случая, когда работа осуществляется в другом государстве: тогда они облагаются налогом в этом другом государствепроверено 09.10.2026
• Короткий срок (ст. 14.2): резидент одного государства, работающий в другом государстве не более 183 дн.проверено 09.10.2026 за двенадцать месяцев, остается облагаемым у себя, если работодатель не является резидентом государства деятельности и не относит расходы на постоянное заведение. Это не относится к трансграничному работнику, нанятому андоррским работодателем.
• Двойное налогообложение (ст. 21): Доходы, облагаемые налогом в Андорре, учитываются при исчислении французского налога, с налоговым кредитом, равным соответствующему французскому налогу, если резидент Франции облагается андоррским налогом с этих доходовпроверено 09.10.2026

На практике для резидента Франции

1. Ваша андоррская зарплата облагается налогом в Андорре (IRPF).
2. Вы декларируете ее во Франции, где учитываются ваши мировые доходы.
3. Вы получаете налоговый кредит, если подлежите андоррскому налогу с этих доходов.
4. Вы сохраняете расчетные листки и подтверждение андоррского налога.

Оценить мой налог и чистую зарплату

Трансграничный работник, живущий во Франции: как читать двойное налогообложение

Зарплата за работу в Андорре облагается налогом в Андорре. Резидент Франции остается облагаемым во Франции по своим мировым доходам, с устранением двойного налогообложения: Доходы, облагаемые налогом в Андорре, учитываются при исчислении французского налога, с налоговым кредитом, равным соответствующему французскому налогу, если резидент Франции облагается андоррским налогом с этих доходовпроверено 09.10.2026

На практике французский налоговый кредит равен французскому налогу с этих доходов при условии, что наемный работник действительно подлежит андоррскому налогу с них. Это условие требует внимания, когда зарплата остается ниже необлагаемого минимума в 24 000 €проверено 09.10.2026, а андоррский налог равен нулю: способ, которым администрация оценивает это условие, должен быть подтвержден консультантом до того, как вы рассчитываете на кредит.

Пример для понимания

Работник, получающий 30 000 евро в год в Андорре, остается ниже необлагаемого минимума в 24 000 €проверено 09.10.2026: его андоррский IRPF равен нулю. По соглашению французский налоговый кредит предполагает, что он подлежит андоррскому налогу с этого дохода; выяснить, выполняется ли это условие для дохода, фактически не облагаемого налогом, нужно у консультанта до декларации.

Расчет андоррского IRPF

IRPF составляет 10 %проверено 09.10.2026, с необлагаемым минимумом 24 000 €проверено 09.10.2026 (с супругом без дохода: 40 000 €проверено 09.10.2026) и бонификацией 50 %проверено 09.10.2026 от доходов от деятельности, ограниченной суммой 800 €проверено 09.10.2026. Наемный работник также платит взносы в CASS в размере 6,5 %проверено 09.10.2026.

Что нужно делать каждый год

1. Собрать расчетные листки и справку об андоррском налоге.
2. Декларировать во Франции доход андоррского источника с подтверждающими документами налогового кредита.
3. Хранить доказательства отсутствия резидентства в Андорре, если вы живете во Франции.

См. жить во Франции или в Андорре и калькулятор чистой зарплаты.