Налоги в Андорре: преимущества, ограничения и ловушки для француза
- Обновлено
- La rédaction
Краткий ответ
Налогообложение в Андорре легче французского, но не равно нулю и применяется только к тем, кто действительно является налоговым резидентом Андорры. Решающий вопрос для француза — корректно выйти из французского налогового домицилия.
Общая картина
| Тема | Что важно знать | Страница |
|---|---|---|
| Подоходный налог | IRPF, прогрессивные ставки с ограничением. Максимальная ставка: 10 %проверено 09.10.2026 | IRPF |
| Выезд из Франции | Критерии французского налогового домицилия | Выезд из Франции |
| Компании | Ставка IS: 10 %проверено 09.10.2026 | Налог на прибыль организаций |
| Косвенный налог | IGI, общая ставка: 4,5 %проверено 09.10.2026 | IGI и TVA |
Чем эта налоговая система не является
С чего начать
- Разобраться с налоговым домицилием.
- Оценить IRPF исходя из ваших доходов.
- Если у вас есть компания, прочитать о налоге на прибыль организаций и о дивидендах.
- Проверить вашу ситуацию у налогового консультанта. См. адвокаты и гестории.
Один главный принцип
Андоррские цифры имеют значение для француза только при реальном андоррском налоговом резидентстве. Соглашение 2013 года распределяет право облагать налогом, содержит правила разрешения коллизий и антиабузивные оговорки; оговорка статьи 25.1.d касается граждан Франции, являющихся резидентами Андорры. См. соглашение и налоговый контроль и андоррское резидентство.
Какие профили охвачены
Пенсионеры, студенты, спортсмены и артисты, удалённые работники, руководители, подпадающие под exit tax, семьи. В сравнении Андорры и Франции различия показаны бок о бок.
Инструменты
Симулятор IRPF, сравнитель IGI и TVA, тест налогового домицилия и счётчик дней.
Налоговая проверка андоррского резидента: что может проверить Франция
Бывший французский резидент, переехавший в Андорру, может быть подвергнут проверке реальности своего выезда. Франция и Андорра обмениваются сведениями, а налоговая служба смотрит на домашний очаг, деятельность и экономические интересы. Заранее подготовленное досье с доказательствами — ваша лучшая защита.
ЧитатьНалоговая конвенция Франция–Андорра: что она действительно предусматривает
Налоговые отношения Франции и Андорры регулируются двусторонними соглашениями, в первую очередь в части обмена финансовой информацией и устранения двойного налогообложения. Практический эффект зависит от вашего налогового резидентства и характера доходов.
ЧитатьСоглашения Андорры об избежании двойного налогообложения: список, даты вступления в силу и что они меняют
Андорра подписала около двадцати соглашений об избежании двойного налогообложения. Соглашения с Францией, Испанией, Люксембургом, Португалией, Мальтой, Кипром, Лихтенштейном, Эмиратами, Сан-Марино, Хорватией, Нидерландами и Великобританией действуют; другие подписаны или находятся на стадии ратификации.
ЧитатьДекларация IRPF в Андорре: кто подаёт, когда, как, возврат и ошибки
Налоговые резиденты Андорры подают декларацию IRPF с 1 апреля по 30 сентября года, следующего за налоговым периодом, электронно с государственным цифровым сертификатом. Некоторые наёмные работники освобождены; возврат переплаты переводом на банковский счёт производится не позднее чем через 3 мес..
ЧитатьДивиденды андоррской компании для французского резидента
Налогообложение дивидендов зависит от налогового резидентства участника. Участник, оставшийся налоговым резидентом Франции, в принципе облагается налогом во Франции с этих дивидендов; участник, реально являющийся резидентом Андорры, подпадает под андоррский режим с учетом правил против злоупотреблений.
ЧитатьСтудент или стажёр между Францией и Андоррой: налогообложение помощи
Согласно статье 19 конвенции, суммы, которые студент или стажёр получает на содержание, учёбу или обучение, не облагаются налогом в принимающем государстве, если они поступают из источников за его пределами. Это касается семейной помощи и стипендий, но не местных зарплат.
ЧитатьExit tax: руководители и акционеры, покидающие Францию ради Андорры
Exit tax касается налогоплательщиков, которые владеют значительными участиями и переносят налоговое резидентство за пределы Франции. Порог стоимости составляет 800 000 €, либо применяется владение половиной прибыли компании. Налог касается в первую очередь руководителей и акционеров и готовится до отъезда.
ЧитатьПереезд из Франции в Андорру: чек-лист формальностей
Переезд из Франции в Андорру требует выполнения ряда формальностей в определённом порядке: сообщить налоговой администрации, социальным фондам и банку, урегулировать жильё и страховки, затем сохранить подтверждения вашего переезда. Выезд имеет налоговые последствия только в том случае, если фактическое место жительства меняется.
ЧитатьIGI и НДС в Андорре: ставки, счета для Франции и ЕС
IGI — косвенный налог Андорры на товары и услуги, аналогичный НДС, но со сниженными ставками. Поскольку Андорра не входит в Европейский союз, операции с Францией подчиняются особым таможенным правилам и правилам НДС.
ЧитатьНалог на прибыль организаций в Андорре: ставка, режимы и условия
Андоррские компании облагаются налогом на прибыль организаций по умеренной единой ставке, с особыми режимами в зависимости от вида деятельности. Низкая ставка имеет смысл только для компании с реальной деятельностью и присутствием в Андорре (substance).
ЧитатьIRPF в Андорре: как работает подоходный налог для резидентов
Андоррский IRPF применяет единую ставку 10 % после личного необлагаемого минимума в 24 000 €. Бонификация в размере 50 % от доходов от деятельности, ограниченная суммой 800 €, снижает фактический налог на первые облагаемые доходы.
ЧитатьВыезд из Франции для налогового резидентства в Андорре: налоговый домициль
Для Франции вы налогово домицилированы там, как только выполняется хотя бы один из трёх критериев: основное жильё или место основного проживания, основная профессиональная деятельность или центр экономических интересов. Чтобы выйти из французского налогового домицилия, нужно выйти из всех трёх.
ЧитатьПенсия в Андорре: налогообложение пенсий для француза
Французский пенсионер может переехать в Андорру, чаще всего оформив пассивное резидентство без трудовой деятельности. Налогообложение его пенсии зависит от фактического налогового резидентства и соглашений между двумя странами; медицинскую страховку нужно организовать заранее.
ЧитатьСпортсмены и артисты-резиденты Андорры: где облагаются их доходы?
Согласно статье 16 франко-андоррской налоговой конвенции, доходы, которые спортсмен или артист, резидент одного государства, получает от деятельности, осуществляемой в другом государстве, облагаются налогом в этом другом государстве. Андоррский спортсмен, который участвует в гонках во Франции, облагается налогом во Франции с этих доходов.
ЧитатьНаследство и дарение в Андорре: наследники из Франции и правила
Правила наследования зависят от применимого права (часто связанного с последним обычным местом жительства) и от местонахождения имущества. Французские наследники могут в отдельных аспектах оставаться под действием французского права; передачу имущества должен организовать нотариус или адвокат.
ЧитатьУдалённая работа из Андорры на иностранного работодателя: налоги и социальное обеспечение
Удалённая работа из Андорры на французского работодателя ставит два вопроса: где облагается зарплата (статья 14 конвенции, по месту фактической работы) и какое социальное страхование применяется. Решающее значение имеют реальное налоговое резидентство и физическое место работы.
Читать
Частые вопросы
Является ли Андорра налоговым раем?
Нет, этот термин вводит в заблуждение. В Андорре действуют налоги (подоходный налог, налог на прибыль организаций, косвенный налог), и она участвует в международном обмене налоговой информацией. Налоги там ниже французских, но она не освобождает от налогов.
Сколько подоходного налога платят в Андорре?
Действующая максимальная ставка: см. страницу IRPF, где шкала указана с датами.
Достаточно ли зарегистрироваться в Андорре, чтобы не платить налоги во Франции?
Нет. Французская налоговая служба определяет домициль по собственным критериям. Она может счесть, что вы остаётесь налогооблагаемым во Франции, даже если вы являетесь андоррским резидентом.
Остаются ли французские доходы налогооблагаемыми во Франции?
Некоторые доходы французского источника (например, доходы от недвижимости, расположенной во Франции) могут оставаться налогооблагаемыми во Франции и после выезда. Это зависит от характера дохода.
Платит ли андоррский резидент меньше налогов, чем во Франции?
Андоррские ставки ниже, но выгода зависит от реального и признанного налогового резидентства.
Где найти текст соглашения?
На сайте налоговой службы: ссылка указана в источниках каждой соответствующей страницы.
Читать дальше
Официальные источники
Эта информация носит общий характер и не является персональной юридической, налоговой или финансовой консультацией. Она проверена на указанную дату и может измениться.