Exit tax: dirigenti e azionisti che lasciano la Francia per l'Andorra
- Aggiornato il
- La rédaction
La risposta in breve
L'exit tax riguarda i contribuenti che detengono partecipazioni rilevanti e trasferiscono il domicilio fiscale fuori dalla Francia. La soglia di valore è di 800.000 €, oppure la detenzione della metà degli utili di una società. Interessa soprattutto dirigenti e azionisti e va preparata prima della partenza.
Chi è interessato
- Gli azionisti e soci che detengono partecipazioni il cui valore complessivo supera 800.000 €verificato il 09/10/2026.
- Chi detiene almeno la metà degli utili di una società, qualunque sia il valore.
- I dirigenti che lasciano la Francia conservando i propri titoli.
Il principio
La partenza è trattata come fatto generatore: la plusvalenza latente sulle partecipazioni può essere tassata alla partenza, con meccanismi di dilazione o di rinvio a determinate condizioni. Le regole sono tecniche e hanno subito evoluzioni.
Cosa fare
- Valutare le Sue partecipazioni prima della partenza.
- Misurare l'imposta potenziale e le possibilità di dilazione.
- Confrontare con un'alternativa: trasferire o cedere la propria società.
- Far convalidare da un avvocato tributarista prima di traslocare.
Una fotografia alla partenza, non un'imposta sulla partenza in sé
L'exit tax francese riguarda la plusvalenza latente sui titoli al momento del trasferimento del domicilio fiscale fuori dalla Francia. Si applica se il valore complessivo delle partecipazioni supera 800.000 €verificato il 09/10/2026, o se il contribuente detiene almeno la metà degli utili di una società, qualunque sia il valore.
Un esempio di calcolo
Un dirigente detiene il 100 % di una società valutata 1 200 000 euro, acquisita per 200 000 euro. La plusvalenza latente è di 1 000 000 euro: è questa la base che può essere assoggettata all'exit tax alla partenza, salvo i meccanismi di dilazione o di rinvio.
Le questioni da risolvere prima di partire
| Questione | Perché |
|---|---|
| Quale valore per i titoli? | Determina il superamento della soglia e la plusvalenza latente |
| Quale dilazione o rinvio è possibile? | Dipende dallo Stato di destinazione e dalle condizioni |
| Viene richiesta una garanzia? | Può essere richiesta per ottenere una dilazione |
| Cosa succede se vendo più tardi? | La plusvalenza effettiva può modificare l'imposta dovuta |
| Devo dichiarare ogni anno? | Il monitoraggio della dilazione comporta degli obblighi |
Cosa non dettagliamo qui
Le modalità della dilazione di pagamento, dello sgravio e delle garanzie in base al paese di destinazione sono tecniche e hanno subito evoluzioni: non sono dettagliate qui per mancanza di una fonte primaria rivista. Faccia stabilire il valore, la base e il regime applicabile da un consulente prima di qualsiasi trasferimento. Vedere anche trasferire la propria SARL francese e lasciare la Francia.
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Domande frequenti
L'exit tax si applica a tutti gli espatriati?
No, solo a chi detiene partecipazioni oltre la soglia di valore, o almeno la metà degli utili di una società.
Si può evitare l'exit tax?
Esistono dilazioni e rinvii a determinate condizioni. Vanno studiati prima della partenza.
Chi offre consulenza su questo tema?
Un avvocato tributarista specializzato nelle partenze dei dirigenti.
Per approfondire
Fonti ufficiali
Queste informazioni sono generali e non costituiscono una consulenza legale, fiscale o finanziaria personalizzata. Sono verificate alla data indicata e possono cambiare.