Exit tax: directivos y accionistas que dejan Francia por Andorra
- Actualizado el
- La rédaction
La respuesta en breve
La exit tax afecta a los contribuyentes que poseen participaciones importantes y trasladan su domicilio fiscal fuera de Francia. El umbral de valor es de 800.000 €, o la titularidad de la mitad de los beneficios de una sociedad. Afecta sobre todo a directivos y accionistas, y se prepara antes de la salida.
Quién está afectado
- Los accionistas y socios que poseen participaciones cuyo valor global supera 800.000 €verificado el 09/10/2026.
- Quienes poseen al menos la mitad de los beneficios de una sociedad, sea cual sea el valor.
- Los directivos que dejan Francia conservando sus títulos.
El principio
La salida se trata como un hecho imponible: la plusvalía latente de las participaciones puede gravarse en el momento de la salida, con mecanismos de aplazamiento o diferimiento bajo condiciones. Las normas son técnicas y han evolucionado.
Qué hay que hacer
- Valorar sus participaciones antes de la salida.
- Medir el impuesto potencial y las posibilidades de aplazamiento.
- Comparar con una alternativa: trasladar o ceder su sociedad.
- Hacer validar por un abogado fiscalista antes de mudarse.
Una foto de salida, no un impuesto sobre la salida en sí
La exit tax francesa afecta a la plusvalía latente de los títulos en el momento del traslado del domicilio fiscal fuera de Francia. Se aplica si el valor global de las participaciones supera 800.000 €verificado el 09/10/2026, o si el contribuyente posee al menos la mitad de los beneficios de una sociedad, sea cual sea el valor.
Un ejemplo de cálculo
Un directivo posee el 100 % de una sociedad valorada en 1.200.000 euros, adquirida por 200.000 euros. La plusvalía latente es de 1.000.000 de euros: esa es la base que puede quedar sujeta a la exit tax en la salida, sin perjuicio de los mecanismos de aplazamiento o diferimiento.
Las cuestiones que hay que resolver antes de marcharse
| Cuestión | Por qué |
|---|---|
| ¿Qué valor tienen los títulos? | Determina si se supera el umbral y la plusvalía latente |
| ¿Qué aplazamiento o diferimiento es posible? | Depende del Estado de destino y de las condiciones |
| ¿Se exige una garantía? | Puede exigirse para obtener un aplazamiento |
| ¿Qué ocurre si vendo más adelante? | La plusvalía efectiva puede modificar el impuesto adeudado |
| ¿Debo declarar cada año? | El seguimiento del aplazamiento impone obligaciones |
Lo que no detallamos aquí
Las modalidades del aplazamiento de pago, de la desgravación y de las garantías según el país de destino son técnicas y han evolucionado: no se detallan aquí por falta de una fuente primaria revisada. Haga que un asesor establezca el valor, la base y el régimen aplicable antes de cualquier traslado. Consulte también trasladar su SARL francesa y salir de Francia.
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Preguntas frecuentes
¿Se aplica la exit tax a todos los expatriados?
No, solo a quienes poseen participaciones por encima del umbral de valor, o al menos la mitad de los beneficios de una sociedad.
¿Se puede evitar la exit tax?
Existen aplazamientos y diferimientos bajo condiciones. Hay que estudiarlos antes de la salida.
¿Quién asesora sobre este tema?
Un abogado fiscalista especializado en la salida de directivos.
Para ir más lejos
Fuentes oficiales
Esta información es general y no constituye asesoramiento jurídico, fiscal o financiero personalizado. Está verificada a la fecha indicada y puede cambiar.