Trasferire la propria SARL francese in Andorra: possibile, rischioso, da preparare
- Aggiornato il
- La rédaction
La risposta in breve
Trasferire la sede di una società francese in Andorra è un'operazione pesante, con importanti conseguenze fiscali (scioglimento, plusvalenze, exit tax). Molti dirigenti preferiscono costituire una nuova struttura andorrana, il che pone altre questioni di continuità e di sostanza.
I tre scenari
| Scenario | Principio | Punto sensibile |
|---|---|---|
| Trasferimento di sede | Spostare la società | Tassazione in uscita, formalità pesanti |
| Costituzione + cessione | Nuova società andorrana, la vecchia ceduta | Plusvalenza di cessione, continuità dell'attività |
| Doppia struttura | Società francese mantenuta, attività andorrana in parallelo | Sostanza, prezzi di trasferimento, controllo della direzione |
Prima di ogni decisione
- Il vostro domicilio fiscale: uscire dalla Francia è un presupposto. Vedete lasciare fiscalmente la Francia.
- L'exit tax potenziale: soglia di riferimento 800.000 €verificato il 09/10/2026.
- La realtà dell'attività in Andorra. Vedete domiciliazione.
Alcuni punti di riferimento prima di scegliere
| Domanda | Riferimento |
|---|---|
| Dove è residente la società? | La sede di direzione effettiva decide (convenzione, art. 4.3) |
| Quale imposta sugli utili? | Andorra: 10 %verificato il 09/10/2026; Francia: 25 %verificato il 09/10/2026 |
| Esiste un'exit tax per il socio? | Sì, oltre 800.000 €verificato il 09/10/2026 di partecipazioni o a partire dalla metà degli utili |
| Serve un'autorizzazione per gli stranieri? | Sì, per un non residente: decisione entro 2 mesiverificato il 09/10/2026, silenzio = rifiuto |
| Come si costituisce la società andorrana? | Atto notarile, capitale versato, iscrizione al registro |
I tre scenari in dettaglio
Trasferimento di sede. Spostare una SARL francese in Andorra non è una semplice formalità: pesano la tassazione in uscita delle plusvalenze latenti e gli obblighi dei due diritti societari. Serve una consulenza dei due Paesi prima di decidere.
Costituzione e poi cessione. Si costituisce una società andorrana e vi si trasferisce progressivamente l'attività, mentre la vecchia società viene ceduta o liquidata. La plusvalenza di cessione e la continuità dei contratti sono i punti sensibili.
Doppia struttura. Mantenere la società francese e aprire una società andorrana per l'attività svolta sul posto richiede una sostanza reale e prezzi di trasferimento coerenti: vedete sostanza e direzione effettiva.
I rischi fiscali francesi
Vedete holding e fisco francese: una società costituita in Andorra ma diretta dalla Francia può essere tassata in Francia.
Cosa occorre preparare
- Una valutazione della società.
- Un piano di partenza del socio (residenza, calendario, exit tax).
- Uno schema di attività reale in Andorra.
- L'autorizzazione di investimento estero se si applica: vedete costituire una società senza risiedervi.
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Domande frequenti
Si può semplicemente spostare la sede?
Il trasferimento della sede fuori dall'Unione europea può comportare conseguenze equivalenti a una cessazione dell'attività in Francia, con tassazione delle plusvalenze latenti. Serve un'analisi giuridica e fiscale completa.
Cosa succede ai miei contratti e ai dipendenti?
Contratti, dipendenti, brevetti, licenze e appalti non si trasferiscono automaticamente. È necessario un piano di transizione.
Si applica l'exit tax?
Può riguardare la detenzione di partecipazioni rilevanti quando trasferite il vostro domicilio fiscale. La soglia è indicata nella tabella.
Quale alternativa?
Mantenere la società in Francia e avviare un'attività in Andorra, oppure cedere la società francese e poi costituire una nuova struttura. Ogni strada ha i suoi costi.
Per approfondire
Fonti ufficiali
Queste informazioni sono generali e non costituiscono una consulenza legale, fiscale o finanziaria personalizzata. Sono verificate alla data indicata e possono cambiare.