Exit tax: dirigentes e acionistas que deixam França para Andorra
- Atualizado em
- La rédaction
A resposta em resumo
A exit tax visa os contribuintes que detêm participações importantes e transferem o seu domicílio fiscal para fora de França. O limiar de valor é de 800 000 €, ou a detenção de metade dos lucros de uma sociedade. Abrange sobretudo dirigentes e acionistas, e prepara-se antes da partida.
Quem é abrangido
- Os acionistas e sócios que detêm participações cujo valor global excede 800 000 €verificado em 09/10/2026.
- Os que detêm pelo menos metade dos lucros de uma sociedade, qualquer que seja o valor.
- Os dirigentes que deixam França conservando os seus títulos.
O princípio
A partida é tratada como um facto gerador: a mais-valia latente sobre as participações pode ser tributada na partida, com mecanismos de diferimento ou de adiamento sob condições. As regras são técnicas e evoluíram.
O que é preciso fazer
- Avaliar as suas participações antes da partida.
- Medir o imposto potencial e as possibilidades de diferimento.
- Comparar com uma alternativa: transferir ou ceder a sua sociedade.
- Fazer validar por um advogado fiscalista antes de mudar de país.
Uma fotografia da partida, não um imposto sobre a própria partida
A exit tax francesa visa a mais-valia latente sobre os títulos no momento da transferência do domicílio fiscal para fora de França. Aplica-se se o valor global das participações exceder 800 000 €verificado em 09/10/2026, ou se o contribuinte detiver pelo menos metade dos lucros de uma sociedade, qualquer que seja o valor.
Um exemplo de cálculo
Um dirigente detém 100 % de uma sociedade avaliada em 1 200 000 euros, adquirida por 200 000 euros. A mais-valia latente é de 1 000 000 euros: é esta a base que pode ser sujeita à exit tax na partida, sem prejuízo dos mecanismos de diferimento ou de adiamento.
As questões a resolver antes de partir
| Questão | Porquê |
|---|---|
| Que valor para os títulos? | Determina a ultrapassagem do limiar e a mais-valia latente |
| Que diferimento ou adiamento é possível? | Depende do Estado de destino e das condições |
| É pedida uma garantia? | Pode ser exigida para obter um diferimento |
| O que acontece se vender mais tarde? | A mais-valia efetiva pode alterar o imposto devido |
| Devo declarar todos os anos? | O acompanhamento do diferimento impõe obrigações |
O que não detalhamos aqui
As modalidades do diferimento de pagamento, da dedução e das garantias consoante o país de destino são técnicas e evoluíram: não são detalhadas aqui por falta de fonte primária revista. Peça a um consultor que estabeleça o valor, a base e o regime aplicável antes de qualquer transferência. Veja também transferir a sua SARL francesa e deixar França.
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Perguntas frequentes
A exit tax aplica-se a todos os expatriados?
Não, apenas aos que detêm participações acima do limiar de valor, ou pelo menos metade dos lucros de uma sociedade.
É possível evitar a exit tax?
Existem diferimentos e adiamentos sob condições. É preciso estudá-los antes da partida.
Quem aconselha sobre este assunto?
Um advogado fiscalista especializado em saídas de dirigentes.
Para ir mais longe
Fontes oficiais
Estas informações são gerais e não constituem aconselhamento jurídico, fiscal ou financeiro personalizado. São verificadas à data indicada e podem evoluir.