Холдинг в Люксембурге: освобождение участий, ставки и сравнение с Андоррой

Вкратце

Люксембург — самый классический холдинговый центр в Европе: давний режим освобождения участий, обширная сеть конвенций, банки и провайдеры, привыкшие к международным структурам. Цена — высокая ставка налога на всё, что не освобождено, и требование реального присутствия.

Налогообложение компании

Ставка налога на прибыль корпораций составляет 16 %проверено 12.10.2026 в 2026 году. К ней добавляются взнос в фонд занятости в размере 7 %проверено 12.10.2026 от этого налога и муниципальный торговый налог, 6,75 %проверено 12.10.2026 в Люксембурге (Luxembourg-Ville). Общая ставка, таким образом, заметно превышает андорранскую ставку 10 %проверено 09.10.2026. Для небольшой прибыли существует льготная ставка: её следует уточнить по официальному руководству перед любым расчётом.

Освобождение от налога на участия

Дивиденды и прирост капитала по квалифицирующим участиям могут освобождаться от налога на прибыль корпораций и от муниципального торгового налога. Условия владения: 10 %проверено 12.10.2026 капитала или цена приобретения не менее 1 200 000 €проверено 12.10.2026 для дивидендов (6 000 000 €проверено 12.10.2026 для прироста капитала), в течение не менее 12 мес.проверено 12.10.2026 без перерыва. Дивиденды дочерней компании из ЕС не попадают под освобождение, если выплата вычитается в государстве дочерней компании, а абузивные схемы отклоняются.

Удержание у источника с дивидендов

Национальная ставка удержания составляет 15 %проверено 12.10.2026. Её можно отменить для компании-бенефициара, которая владеет требуемым участием в течение 12 мес.проверено 12.10.2026, если она находится в стране, с которой заключена конвенция, или в ЕС.

Кому подходит, а кому нет

Люксембург подходит группам с дочерними компаниями в нескольких европейских странах, структурам, которым нужна прочная банковская и регуляторная репутация, и схемам, в которых работает директива о материнских и дочерних компаниях. Он меньше подходит одиночному предпринимателю с одним участием: расходы на реальное присутствие и управление весят больше, чем выгода.

В сравнении с Андоррой

Андорра освобождает от налога при владении от 5 %проверено 12.10.2026 в течение 12 мес.проверено 12.10.2026, при условии что дочерняя компания достаточно облагается налогом. Люксембургский порог выше, но режим давний, опирается на европейские директивы и лучше принимается банками. Для андорранского резидента выплата участнику освобождена от IRPF на стороне Андорры; это не преимущество люксембургского холдинга. См. холдинг в Андорре.

Для французского резидента

Люксембург не является льготным налоговым режимом в смысле сравнения с французской ставкой: риск связан прежде всего с фактическим управлением и злоупотреблением правом, если холдинг управляется из Франции.

Что нужно проверить

Цифры этой страницы взяты из материалов консалтинговых фирм и иностранных администраций, проверены 12 октября 2026 года: они датированы в нашей базе и подлежат подтверждению у местного консультанта до любого решения. Эта страница — ориентир, а не налоговая консультация. Льготная ставка на небольшую прибыль и порядок применения освобождения к конкретной структуре здесь не рассматриваются.

Другие страны

Сравнение стран для холдинга, холдинг в Андорре, Нидерланды, Мальта, Кипр. Проверьте условия Андорры в симуляторе холдинга.