Holding in Lussemburgo: esenzione delle partecipazioni, aliquote e confronto con l'Andorra
- Aggiornato il
- La rédaction
La risposta in breve
Il Lussemburgo esenta dividendi e plusvalenze da partecipazioni se la detenzione raggiunge 10 % (o un prezzo di acquisto minimo) per 12 mesi. La sua aliquota complessiva supera quella dell'Andorra: l'interesse sta nell'ecosistema e nelle direttive europee.
In breve
Il Lussemburgo è il paese di holding più classico in Europa: un regime di esenzione delle partecipazioni consolidato, una rete di convenzioni estesa, banche e fornitori di servizi esperti di strutture internazionali. Il suo prezzo: un'aliquota elevata su tutto ciò che non è esente e un requisito di sostanza reale.
La fiscalità della società
L'aliquota dell'imposta sul reddito delle collettività è del 16 %verificato il 12/10/2026 nel 2026. Si aggiungono un contributo al fondo per l'occupazione del 7 %verificato il 12/10/2026 di tale imposta e l'imposta commerciale comunale, del 6,75 %verificato il 12/10/2026 a Lussemburgo città. L'aliquota complessiva supera quindi nettamente l'aliquota andorrana del 10 %verificato il 09/10/2026. Esiste un'aliquota ridotta per i piccoli utili: da confermare sulla guida ufficiale prima di qualsiasi calcolo.
L'esenzione delle partecipazioni
Dividendi e plusvalenze da partecipazioni qualificate possono essere esenti dall'imposta sul reddito delle collettività e dall'imposta commerciale comunale. Condizioni di detenzione: 10 %verificato il 12/10/2026 del capitale, o un prezzo di acquisto di almeno 1.200.000 €verificato il 12/10/2026 per i dividendi (6.000.000 €verificato il 12/10/2026 per le plusvalenze), per almeno 12 mesiverificato il 12/10/2026 senza interruzione. I dividendi di una controllata europea sono esclusi se il pagamento è deducibile nello Stato della controllata, e le costruzioni abusive sono scartate.
La ritenuta alla fonte sui dividendi
La ritenuta nazionale è del 15 %verificato il 12/10/2026. Può essere eliminata per una società beneficiaria che detiene la partecipazione richiesta per 12 mesiverificato il 12/10/2026, in un paese convenzionato o dell'Unione europea.
Per chi sì e per chi no
Il Lussemburgo è adatto ai gruppi con controllate in più paesi europei, alle strutture che hanno bisogno di un'immagine bancaria e regolamentare solida e alle costruzioni in cui opera la direttiva madre-figlia. Lo è meno per un imprenditore solo con una partecipazione, perché i costi di sostanza e di gestione pesano più del vantaggio.
Rispetto all'Andorra
L'Andorra esenta a partire da 5 %verificato il 12/10/2026 di detenzione per 12 mesiverificato il 12/10/2026, a condizione che la controllata sia sufficientemente tassata. La soglia lussemburghese è più alta, ma il quadro è più consolidato, coperto dalle direttive europee e meglio accettato dalle banche. Per un residente andorrano, il passaggio al socio è esente da IRPF lato andorrano; non è un vantaggio della holding lussemburghese. Vedi la holding in Andorra.
Per un residente francese
Il Lussemburgo non è un regime fiscale privilegiato ai sensi del confronto con l'aliquota francese: il rischio riguarda soprattutto la direzione effettiva e l'abuso del diritto se la holding è diretta dalla Francia.
Da verificare
I dati di questa pagina provengono da studi professionali e amministrazioni estere, verificati il 12 ottobre 2026: sono datati nella nostra base e vanno confermati con un consulente locale prima di qualsiasi decisione. Questa pagina è un punto di riferimento, non una consulenza fiscale. L'aliquota ridotta sui piccoli utili e le modalità di applicazione dell'esenzione a una struttura specifica non sono dettagliate qui.
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Domande frequenti
Qual è la condizione dell'esenzione lussemburghese?
Una detenzione di 10 % del capitale, o di un prezzo di acquisto minimo, per 12 mesi senza interruzione.
Quale ritenuta sui dividendi in Lussemburgo?
La ritenuta nazionale è del 15 %, eliminata a determinate condizioni per una società che detiene la partecipazione richiesta in un paese convenzionato o dell'Unione europea.
Il Lussemburgo costa meno dell'Andorra per una holding?
In genere no: l'aliquota complessiva lussemburghese è superiore all'aliquota andorrana del 10 %, e i requisiti di sostanza sono onerosi.
Per approfondire
Fonti ufficiali
Queste informazioni sono generali e non costituiscono una consulenza legale, fiscale o finanziaria personalizzata. Sono verificate alla data indicata e possono cambiare.