Холдинг в ОАЭ: налог 9 %, освобождение участий и свободные зоны

Кратко

ОАЭ ввели налог на прибыль организаций в 2023 году. Страна остаётся привлекательной для холдингов благодаря освобождению от налога на участия, но налог теперь существует, а свободные зоны требуют реального присутствия.

Налогообложение компании

Ставка налога на прибыль организаций составляет 9 %проверено 12.10.2026. Удержание у источника с дивидендов, процентов и роялти, выплачиваемых нерезидентам, составляет 0 %проверено 12.10.2026 по данным министерства финансов. Компания квалифицирующей свободной зоны может получить нулевую ставку на свой квалифицирующий доход, а весь остальной доход облагается по общей ставке. Этот статус условный: реальное присутствие на месте, квалифицирующий доход, соответствие правилам администрации. Нарушение может привести к утрате статуса с начала периода.

Освобождение от налога на участия

Дивиденды и прирост капитала от участий освобождаются, если доля в капитале достигает 5 %проверено 12.10.2026 на протяжении 12 мес.проверено 12.10.2026 (или есть намерение её сохранять), если дочерняя компания платит налог не менее 9 %проверено 12.10.2026, и при условии ограничений по правам на прибыль и характеру активов дочерней компании. Условие по налогу считается выполненным для дочерних компаний квалифицирующих свободных зон и некоторых освобождённых структур.

Для кого

ОАЭ подходят предпринимателям, которые действительно переезжают туда и развивают деятельность, с компанией, имеющей местные ресурсы. Компания без реального присутствия не отвечает условиям свободной зоны.

В сравнении с Андоррой

Ставка в Андорре (10 %проверено 09.10.2026) близка к эмиратской (9 %проверено 12.10.2026), и обе страны освобождают участия при сопоставимых условиях по доле, сроку владения и налогу дочерней компании. Различия проявляются в близости к Франции, налоговом соглашении, доступе к банкам и режиме резидентства участника. См. холдинг в Андорре.

Для налогового резидента Франции

Номинальная эмиратская ставка ниже половины французской ставки 25 %проверено 09.10.2026 (порог сравнения: 12,5 %проверено 12.10.2026), что подвергает риску режим льготного налогообложения по статье 238 A, если фактически уплачиваемый налог остаётся низким.

Что нужно проверить

Цифры на этой странице взяты из аудиторских фирм и зарубежных ведомств, проверены 12 октября 2026 года: в нашей базе они датированы, и перед любым решением их нужно подтвердить у местного консультанта. Эта страница — ориентир, а не налоговая консультация. Условия реального присутствия и пороги допустимого неквалифицирующего дохода в свободной зоне освещаются в разных источниках: мы их не публикуем.

Другие страны

Сравнение стран для холдинга, холдинг в Андорре, Люксембург, Нидерланды, Мальта. Проверьте андоррские условия в калькуляторе холдинга.