Holding negli Emirati Arabi Uniti: imposta al 9 %, esenzione delle partecipazioni e zone franche

In breve

Gli Emirati hanno introdotto un'imposta sulle società nel 2023. Il paese resta interessante per le holding grazie a un'esenzione delle partecipazioni, ma ora l'imposta esiste e le zone franche richiedono una sostanza reale.

La tassazione della società

L'aliquota dell'imposta sulle società è del 9 %verificato il 12/10/2026. La ritenuta alla fonte su dividendi, interessi e canoni versati a non residenti è del 0 %verificato il 12/10/2026 secondo il ministero delle Finanze. Una società di una zona franca qualificante può beneficiare di un'aliquota zero sul proprio reddito qualificante, mentre ogni altro reddito è tassato all'aliquota normale. Questo status è condizionato: sostanza reale sul posto, reddito qualificante, conformità alle regole dell'amministrazione. Una violazione può farlo perdere fin dall'inizio del periodo.

L'esenzione delle partecipazioni

Dividendi e plusvalenze da partecipazioni sono esenti se la detenzione raggiunge il 5 %verificato il 12/10/2026 del capitale per 12 mesiverificato il 12/10/2026 (o l'intenzione di mantenerla), se la controllata sconta un'imposta di almeno 9 %verificato il 12/10/2026, e fatte salve condizioni sui diritti agli utili e sulla natura degli attivi della controllata. La condizione relativa all'imposta si considera soddisfatta per le controllate delle zone franche qualificanti e per alcune entità esenti.

Per chi

Gli Emirati si addicono agli imprenditori che vi si stabiliscono realmente e vi sviluppano un'attività, con una società dotata di mezzi locali. Una società senza sostanza non soddisfa le condizioni della zona franca.

Rispetto ad Andorra

L'aliquota di Andorra (10 %verificato il 09/10/2026) è vicina a quella emiratina (9 %verificato il 12/10/2026), ed entrambi i paesi esentano le partecipazioni a condizioni comparabili di detenzione, di durata e di imposta della controllata. Le differenze si giocano sulla vicinanza con la Francia, la convenzione fiscale, l'accesso bancario e il regime di residenza del socio. Vedere la holding in Andorra.

Per un residente francese

L'aliquota nominale emiratina è inferiore alla metà dell'aliquota francese del 25 %verificato il 09/10/2026 (soglia di confronto: 12,5 %verificato il 12/10/2026), il che espone al regime fiscale privilegiato dell'articolo 238 A se l'imposta effettivamente sostenuta resta bassa.

Da verificare

Le cifre di questa pagina provengono da studi professionali e amministrazioni estere, verificate il 12 ottobre 2026: sono datate nella nostra base e da confermare con un consulente locale prima di qualsiasi decisione. Questa pagina è un punto di riferimento, non una consulenza fiscale. Le condizioni di sostanza e le soglie di tolleranza del reddito non qualificante in zona franca sono oggetto di fonti divergenti: non le pubblichiamo.

Gli altri paesi

Confronto dei paesi per una holding, holding in Andorra, Lussemburgo, Paesi Bassi, Malta. Testate le condizioni andorrane nel simulatore di holding.