Холдинг в Швейцарии: кантональный налог, налог у источника и сравнение с Андоррой

Коротко

Швейцария не имеет единой ставки: федеральный налог складывается с кантональными и муниципальными налогами. Эффективная ставка зависит от кантона холдинга, а низкая заявленная ставка ничего не говорит о налоге у источника на дивиденды.

Налогообложение компании

Федеральный налог на прибыль составляет 8,5 %проверено 12.10.2026 от прибыли после налогообложения. К нему добавляются кантональные и муниципальные налоги. По сравнению PwC за 2026 год максимальная эффективная ставка составляет около 11,66 %проверено 12.10.2026 в Люцерне, ставшем самым низконалоговым кантоном, и 11,71 %проверено 12.10.2026 в Цуге, который традиционно занимал эту позицию. Берн входит в число самых дорогих кантонов.

Дивиденды

С дивидендов, распределяемых швейцарской компанией, взимается налог у источника в размере 35 %проверено 12.10.2026. Его можно снизить по соглашению или вернуть в некоторых случаях. Облегчение для участий применяется к дивидендам от участия не менее 10 %проверено 12.10.2026 капитала (или прибыли и резервов) либо рыночной стоимостью не менее 1 000 000 CHFпроверено 12.10.2026, без минимального срока владения. Оно обязательно как на федеральном, так и на кантональном уровне. Для прироста капитала применяется порог 10 %проверено 12.10.2026, и участие должно удерживаться не менее 12 мес.проверено 12.10.2026. Облегчение принимает форму пропорционального снижения налога: оно может быть уменьшено, например при зачете перенесенных убытков.

Для кого

Швейцария подходит структурам с реальной деятельностью и деловой связью со страной, которые могут нести более высокие расходы на управление. Она мало подходит для изолированного личного холдинга небольшого предпринимателя.

Сравнение с Андоррой

Эффективная ставка в Андорре составляет 10 %проверено 09.10.2026 по всей стране, независимо от места, а освобождение участий работает по прямой логике. В Швейцарии стоимость присутствия и налог у источника ухудшают картину; взамен страна имеет широкую сеть соглашений и высокую банковскую репутацию. См. холдинг в Андорре.

Для резидента Франции

Эффективная ставка некоторых кантонов Швейцарии приближается к пределу режима льготного налогообложения: сравнение относится к фактически уплаченному налогу и проводится в каждом случае отдельно.

Что проверить

Цифры этой страницы взяты у консалтинговых фирм и зарубежных администраций, проверены 12 октября 2026 года: они датированы в нашей базе и должны быть подтверждены местным консультантом до любого решения. Эта страница является ориентиром, а не налоговой консультацией. Эффективные ставки в вашем конкретном кантоне нужно уточнить, а пороги взяты из резюме консалтинговых фирм (федеральный закон, ст. 69 и 70), а не из официального текста.

Другие страны

Сравнение стран для холдинга, холдинг в Андорре, Люксембург, Нидерланды, Мальта. Проверьте условия для Андорры в симуляторе холдинга.