Holding en Suiza: impuesto cantonal, impuesto anticipado y comparación con Andorra

En resumen

Suiza no tiene un tipo único: el impuesto federal se suma a los impuestos cantonales y municipales. El tipo efectivo depende por tanto del cantón de la holding, y un tipo bajo anunciado no dice nada del impuesto anticipado sobre los dividendos.

La fiscalidad de la sociedad

El impuesto federal sobre el beneficio es del 8,5 %verificado el 12/10/2026 del beneficio después de impuestos. A ello se suman los impuestos cantonales y municipales. Según la comparación de PwC para 2026, el tipo efectivo máximo es de aproximadamente 11,66 %verificado el 12/10/2026 en Lucerna, que se ha convertido en el cantón menos gravado, y de 11,71 %verificado el 12/10/2026 en Zug, que ocupaba tradicionalmente esa posición. Berna se cuenta entre los cantones más caros.

Los dividendos

Un impuesto anticipado del 35 %verificado el 12/10/2026 se aplica en la fuente sobre los dividendos distribuidos por una sociedad suiza. Puede reducirse mediante un convenio o reembolsarse en determinados casos. Se aplica un alivio de las participaciones a los dividendos de una participación de al menos el 10 %verificado el 12/10/2026 del capital (o de los beneficios y reservas), o de un valor venal de al menos 1.000.000 CHFverificado el 12/10/2026, sin duración mínima de tenencia. Es obligatorio tanto a nivel federal como cantonal. Para las plusvalías se aplica el umbral del 10 %verificado el 12/10/2026 y la participación debe haberse mantenido al menos 12 mesesverificado el 12/10/2026. El alivio adopta la forma de una reducción proporcional del impuesto: puede diluirse, por ejemplo en caso de compensación de pérdidas arrastradas.

Para quién

Suiza conviene a las estructuras que tienen una sustancia real y un vínculo de negocios con el país, y que pueden asumir costes de gestión más elevados. Es poco adecuada para una holding patrimonial aislada de un pequeño empresario.

Frente a Andorra

El tipo efectivo de Andorra es del 10 %verificado el 09/10/2026 en todo el país, sea cual sea el lugar, y la exención de las participaciones sigue una lógica directa. En Suiza, el coste de la sustancia y el impuesto anticipado agravan el panorama; a cambio, el país cuenta con una amplia red de convenios y una gran credibilidad bancaria. Consulte la holding en Andorra.

Para un residente francés

El tipo efectivo de algunos cantones suizos se acerca al límite del régimen fiscal privilegiado: la comparación se refiere al impuesto efectivamente soportado y se hace caso por caso.

Qué verificar

Las cifras de esta página proceden de despachos y administraciones extranjeras, verificadas el 12 de octubre de 2026: están fechadas en nuestra base y deben confirmarse con un asesor local antes de cualquier decisión. Esta página es una referencia, no un asesoramiento fiscal. Los tipos efectivos en su cantón concreto deben confirmarse, y los umbrales proceden de resúmenes de despachos (ley federal, art. 69 y 70), no del texto oficial.

Los demás países

Comparativa de países para una holding, holding en Andorra, Luxemburgo, Países Bajos, Malta. Pruebe las condiciones andorranas en el simulador de holding.