Как доказать освобождение участий в Андорре: какие документы собрать
- Обновлено
- La rédaction
Краткий ответ
Бремя доказывания освобождения от налога на участия лежит на налогоплательщике. Нужно документально подтвердить процент участия, срок владения, налог, уплаченный дочерней компанией, и реальность управления — до каждого распределения прибыли и при каждом закрытии отчётного периода.
Почему нужно досье
Для освобождения участий бремя доказывания лежит на налогоплательщике (ст. 20 Llei 95/2010). Без досье налоговая администрация может отказать в освобождении, даже если условия на самом деле выполнялись.
Документы для хранения
| Условие, которое нужно доказать | Полезные документы |
|---|---|
| Процент участия (не менее 5 %проверено 12.10.2026) | Реестр участников или акционеров, устав, акты приобретения или подписки |
| Непрерывное владение (12 мес.проверено 12.10.2026) | Даты приобретения, выписки по ценным бумагам, отсутствие промежуточной продажи |
| Налог дочерней компании (не менее 50 %проверено 12.10.2026 от общей ставки) | Налоговое уведомление или справка о налоговом резидентстве, налоговая отчётность, подтверждение применимого соглашения |
| Полученный дивиденд | Решение о распределении, банковская выписка, налог, удержанный у источника |
| Реальность управления | Протоколы собраний, решения руководителя, местный бухгалтерский учёт (субстанция) |
Частые ошибки
- Приобрести участие на срок меньше требуемого до выплаты дивидендов.
- Вычитать расходы, связанные с освобождённым участием, хотя они не подлежат вычету.
- Учитывать убыток от продажи: он не подлежит вычету.
- Забыть, что освобождение от прироста капитала исключается, если активы продаваемой компании состоят из андоррской недвижимости на уровне 50 %проверено 12.10.2026 или выше.
Рекомендуемый календарь
- При приобретении: сформировать досье и датировать владение.
- Перед каждой выплатой: проверить срок и процент.
- При закрытии: проверить бухгалтерскую и налоговую обработку вместе с гесторией.
- Ежегодно: хранить подтверждающие документы в течение применимого срока давности, уточнив его у своего консультанта.
Сначала проверьте свой случай в симуляторе холдинга, затем ознакомьтесь с подробными условиями.
Одно досье на каждое участие
Заведите папку (бумажную или электронную) на каждую дочернюю компанию с: актом приобретения, реестром ценных бумаг на дату каждого движения, выпиской из регистрации дочерней компании, утверждённой отчётностью дочерней компании, подтверждением налога, который она уплачивает, и каждым полученным решением о распределении. Доказательство срока владения 12 мес.проверено 12.10.2026 подтверждается реестром и выписками по ценным бумагам.
Когда обновлять
При каждой покупке или продаже, перед каждой выплатой и при каждом закрытии: отчётность холдинга составляется в срок до 6 мес.проверено 12.10.2026 месяцев и сдаётся в срок до 1 мес.проверено 12.10.2026 месяцев после утверждения. См. бухгалтерский учёт и гесторию.
Если администрация требует подтверждения
Отвечайте досье, а не объяснениями: бремя доказывания лежит на вас. Общее описание освобождения см. в освобождении участий и в руководстве по холдингу.
Рассчитайте свой случай
Бесплатные калькуляторы, построенные на официальных значениях с этой страницы.
- Симулятор андоррского холдинга: освобождение дивидендов от участияВыполняет ли ваш дивиденд условия освобождения? Сэкономленный налог и сохранённая чистая сумма.Открыть
- Стоимость работника и налог на прибыль организаций в Андорре: калькуляторВзносы работодателя, чистая сумма до налогов и налог на прибыль компании.Открыть
- Тест: какой статус резидента в Андорре вам подходит?Несколько вопросов и чёткая подсказка, какой статус выбрать.Открыть
Частые вопросы
Кто должен доказать, что освобождение применимо?
Налогоплательщик. Налоговая администрация может отказать в освобождении, если досье не подтверждает выполнение условий.
Какие документы подтверждают срок владения?
Реестр участников, акты приобретения и выписки по ценным бумагам, показывающие отсутствие перерыва до срока выплаты дивидендов.
Можно ли вычитать расходы, связанные с освобождённым участием?
Нет. Они не подлежат вычету, как и убытки от продажи.
Читать дальше
Официальные источники
Эта информация носит общий характер и не является персональной юридической, налоговой или финансовой консультацией. Она проверена на указанную дату и может измениться.