Retraite en Andorre : fiscalité des pensions pour un Français

Les trois questions du retraité

1. Quel statut de résidence ? Le plus courant est la résidence passive. Voir résidence passive. Seuil d'investissement : 1 000 000 €vérifié le 09/10/2026.
2. Comment ma pension est-elle imposée ? Régime : Pensions privées imposables dans l'État de résidence (art. 17 de la convention) ; l'État de la source peut imposer la fraction exonérée ou non imposable dans l'État de résidence (art. 25.1.c)vérifié le 09/10/2026.
3. Comment serai-je soigné ? Voir santé et assurance.

Vie pratique

Altitude, hivers, accès aux soins spécialisés, vie sociale : l'Andorre convient à de nombreux retraités mais pas à tous. Voir coût de la vie.

Ce que dit la convention sur les pensions

L'article 17 prévoit que les pensions et rémunérations similaires payées à un résident d'un État au titre d'un emploi antérieur ne sont imposables que dans cet État, sous réserve de l'article 18.2 pour les pensions publiques. Pour un retraité du secteur privé installé en Andorre, la pension est donc en principe imposable en Andorre : Imposables uniquement dans l'État de résidence du bénéficiaire, sous réserve de l'article 25 (fraction exonérée ou non imposable dans cet État)vérifié le 09/10/2026

Le point d'attention de l'article 25

L'article 25.1.c ajoute que les pensions dont l'imposition est attribuée exclusivement à un État sont aussi imposables dans l'autre État dans la limite de la fraction exonérée ou non imposable dans le premier. Autrement dit, si la loi andorrane exonère une partie de la pension, la France peut imposer cette partie : Pensions privées imposables dans l'État de résidence (art. 17 de la convention) ; l'État de la source peut imposer la fraction exonérée ou non imposable dans l'État de résidence (art. 25.1.c)vérifié le 09/10/2026

Les pensions publiques

Une pension de la fonction publique reste en principe imposable dans l'État qui la verse, sauf si le bénéficiaire est résident de l'autre État et en possède la nationalité sans posséder celle de l'État payeur. Voir pension de fonctionnaire ou de militaire.

L'IRPF andorran appliqué à une pension

Le minimum personnel exonéré est de 24 000 €vérifié le 09/10/2026 et le taux de l'IRPF de 10 %vérifié le 09/10/2026. Une pension modeste peut donc ne pas être imposée en Andorre : testez votre cas avec le simulateur d'IRPF.

La condition qui fait tout

Ce schéma suppose une résidence fiscale réellement andorrane. Un retraité qui garde sa vie en France peut rester résident français, et la clause visant les nationaux français résidents d'Andorre peut aussi s'appliquer : voir résidence fiscale et risques.