Reforma em Andorra: fiscalidade das pensões para um francês

As três questões do reformado

1. Que estatuto de residência? O mais comum é a residência passiva. Veja residência passiva. Limiar de investimento: 1 000 000 €verificado em 09/10/2026.
2. Como é tributada a minha pensão? Regime: Pensões privadas tributáveis no Estado de residência (art. 17.º da convenção); o Estado da fonte pode tributar a parte isenta ou não tributável no Estado de residência (art. 25.1.c)verificado em 09/10/2026.
3. Como serei tratado? Veja saúde e seguro.

Vida prática

Altitude, invernos, acesso a cuidados especializados, vida social: Andorra convém a muitos reformados, mas não a todos. Veja custo de vida.

O que diz a convenção sobre as pensões

O artigo 17 prevê que as pensões e remunerações similares pagas a um residente de um Estado em razão de um emprego anterior só são tributáveis nesse Estado, sob reserva do artigo 18.2 para as pensões públicas. Para um reformado do setor privado instalado em Andorra, a pensão é portanto, em princípio, tributável em Andorra: Tributáveis apenas no Estado de residência do beneficiário, sem prejuízo do artigo 25.º (parte isenta ou não tributável nesse Estado)verificado em 09/10/2026

O ponto de atenção do artigo 25

O artigo 25.1.c acrescenta que as pensões cuja tributação é atribuída exclusivamente a um Estado são também tributáveis no outro Estado dentro do limite da fração isenta ou não tributável no primeiro. Por outras palavras, se a lei andorrana isentar uma parte da pensão, a França pode tributar essa parte: Pensões privadas tributáveis no Estado de residência (art. 17.º da convenção); o Estado da fonte pode tributar a parte isenta ou não tributável no Estado de residência (art. 25.1.c)verificado em 09/10/2026

As pensões públicas

Uma pensão da função pública continua, em princípio, a ser tributável no Estado que a paga, salvo se o beneficiário for residente do outro Estado e tiver a sua nacionalidade sem possuir a do Estado pagador. Veja pensão de funcionário ou de militar.

O IRPF andorrano aplicado a uma pensão

O mínimo pessoal isento é de 24 000 €verificado em 09/10/2026 e a taxa do IRPF de 10 %verificado em 09/10/2026. Uma pensão modesta pode, assim, não ser tributada em Andorra: teste o seu caso com o simulador de IRPF.

A condição que decide tudo

Este esquema pressupõe uma residência fiscal realmente andorrana. Um reformado que mantém a sua vida em França pode continuar residente francês, e a cláusula que visa os nacionais franceses residentes em Andorra pode também aplicar-se: veja residência fiscal e riscos.