IRPF in Andorra: l'imposta sul reddito dei residenti spiegata
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- La rédaction
La risposta in breve
L'IRPF andorrano applica un'aliquota unica del 10 % dopo un minimo personale esente di 24.000 €. Una bonifica del 50 % sui redditi da attività, con tetto a 800 €, riduce l'imposta effettiva sui primi redditi imponibili.
Il principio in due righe
L'IRPF si basa su un'aliquota unica del 10 %verificato il 09/10/2026 (art. 43), applicata alle basi di reddito generale e di risparmio. Due meccanismi riducono l'imposta effettiva: il minimo personale esente e la bonifica.
I valori del testo di legge
| Elemento | Valore verificato |
|---|---|
| Aliquota | 10 %verificato il 09/10/2026 |
| Minimo personale esente (base generale) | 24.000 €verificato il 09/10/2026 |
| Minimo se il coniuge non ha reddito | 40.000 €verificato il 09/10/2026 |
| Minimo esente sul risparmio | 3000 €verificato il 09/10/2026 |
| Bonifica sui redditi da attività | 50 %verificato il 09/10/2026 dell'importo di imposta calcolato |
| Tetto della bonifica | 800 €verificato il 09/10/2026 |
| Soglia di residenza fiscale | più di 183 giorniverificato il 09/10/2026 all'anno |
Come si calcola l'imposta
- Si parte dalla base generale (stipendi, redditi da attività, redditi immobiliari).
- Si sottrae il minimo personale (art. 35).
- Si applica l'aliquota dell'imposta (10 %verificato il 09/10/2026).
- Per i redditi da lavoro, da attività economica o immobiliari, si applica la bonifica (50 %verificato il 09/10/2026), entro il limite di 800 €verificato il 09/10/2026.
Esempio didattico
Un reddito annuo di 50 000 € per una persona sola:
| Fase | Importo |
|---|---|
| Base dopo il minimo personale di 24 000 € | 26 000 € |
| Imposta al 10 % | 2 600 € |
| Bonifica (50 %, con tetto a 800 €) | − 800 € |
| Imposta dovuta | 1 800 €, ovvero il 3,6 % del reddito |
Gli importi di questo esempio sono ipotesi di calcolo: riprendono i valori della tabella qui sopra e vanno ricalcolati se questi cambiano.
Da non dimenticare
- L'IRPF si applica solo se si è residenti fiscali andorrani. Vedere presenza effettiva.
- Se la Francia continua a considerarvi domiciliati, i due Stati possono rivendicare l'imposta. Vedere convenzione Francia-Andorra.
- I contributi sociali si aggiungono all'imposta: vedere sanità e assicurazione.
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Domande frequenti
Qual è l'aliquota dell'imposta sul reddito in Andorra?
L'aliquota dell'IRPF è del 10 % (articolo 43 della Llei 5/2014). Si applica dopo un minimo personale di 24.000 € e una bonifica del 50 % con tetto a 800 €.
Da quanti giorni si è residenti fiscali in Andorra?
La legge considera in particolare una presenza di oltre 183 giorni nell'anno civile. Le assenze occasionali vengono conteggiate, salvo prova della residenza fiscale in un altro paese.
I redditi da risparmio sono tassati?
Sì, con la stessa aliquota, dopo un minimo esente di 3000 € sulla base del risparmio.
Che cosa succede alla soglia se il coniuge non ha reddito?
Il minimo personale può arrivare a 40.000 € quando il coniuge o il partner stabile non percepisce alcun reddito della base generale.
L'IRPF sostituisce l'imposta francese?
Solo se non si è più domiciliati fiscalmente in Francia. Le due nozioni sono distinte; vedere la pagina sul domicilio fiscale.
Per approfondire
Fonti ufficiali
Queste informazioni sono generali e non costituiscono una consulenza legale, fiscale o finanziaria personalizzata. Sono verificate alla data indicata e possono cambiare.