IRPF en Andorre : l'impôt sur le revenu des résidents expliqué
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- La rédaction
La réponse en bref
L'IRPF andorran applique un taux unique de 10 % après un minimum personnel exonéré de 24 000 €. Une bonification de 50 % des revenus d'activité, plafonnée à 800 €, réduit l'impôt effectif sur les premiers revenus imposables.
Le principe en deux lignes
L'IRPF repose sur un taux unique de 10 %vérifié le 09/10/2026 (art. 43), appliqué aux bases de revenu générale et d'épargne. Deux mécanismes font baisser l'impôt réel : le minimum personnel exonéré et la bonification.
Les valeurs du texte de loi
| Élément | Valeur vérifiée |
|---|---|
| Taux | 10 %vérifié le 09/10/2026 |
| Minimum personnel exonéré (base générale) | 24 000 €vérifié le 09/10/2026 |
| Minimum si le conjoint n'a pas de revenu | 40 000 €vérifié le 09/10/2026 |
| Minimum exonéré sur l'épargne | 3 000 €vérifié le 09/10/2026 |
| Bonification sur les revenus d'activité | 50 %vérifié le 09/10/2026 du montant d'impôt calculé |
| Plafond de la bonification | 800 €vérifié le 09/10/2026 |
| Seuil de résidence fiscale | plus de 183 joursvérifié le 09/10/2026 par an |
Comment l'impôt se calcule
- On part de la base générale (salaires, revenus d'activité, revenus immobiliers).
- On retire le minimum personnel (art. 35).
- On applique le taux de l'impôt (10 %vérifié le 09/10/2026).
- Pour les revenus de travail, d'activité économique ou immobiliers, on applique la bonification (50 %vérifié le 09/10/2026), dans la limite de 800 €vérifié le 09/10/2026.
Exemple pédagogique
Un revenu annuel de 50 000 € pour une personne seule :
| Étape | Montant |
|---|---|
| Base après minimum personnel de 24 000 € | 26 000 € |
| Impôt à 10 % | 2 600 € |
| Bonification (50 %, plafonnée à 800 €) | − 800 € |
| Impôt dû | 1 800 €, soit 3,6 % du revenu |
Les montants de cet exemple sont des hypothèses de calcul : ils reprennent les valeurs du tableau ci-dessus et doivent être recalculés si elles changent.
À ne pas oublier
- L'IRPF ne s'applique que si vous êtes résident fiscal andorran. Voir présence effective.
- Si la France vous considère toujours comme domicilié, les deux États peuvent revendiquer l'impôt. Voir convention France-Andorre.
- Les cotisations sociales s'ajoutent à l'impôt : voir santé et assurance.
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Questions fréquentes
Quel est le taux de l'impôt sur le revenu en Andorre ?
Le taux de l'IRPF est de 10 % (article 43 de la loi 5/2014). Il s'applique après un minimum personnel de 24 000 € et une bonification de 50 % plafonnée à 800 €.
À partir de combien de jours est-on résident fiscal en Andorre ?
La loi retient notamment une présence de plus de 183 jours dans l'année civile. Les absences occasionnelles sont comptées, sauf preuve de résidence fiscale dans un autre pays.
Les revenus de l'épargne sont-ils imposés ?
Oui, avec le même taux, après un minimum exonéré de 3 000 € sur la base de l'épargne.
Que devient le seuil si le conjoint n'a pas de revenu ?
Le minimum personnel peut atteindre 40 000 € lorsque le conjoint ou partenaire stable ne perçoit aucun revenu de la base générale.
L'IRPF remplace-t-il l'impôt français ?
Seulement si vous n'êtes plus fiscalement domicilié en France. Les deux notions sont distinctes ; voir la page sur le domicile fiscal.
Pour aller plus loin
Sources officielles
Ces informations sont générales et ne constituent pas un conseil juridique, fiscal ou financier personnalisé. Elles sont vérifiées à la date indiquée et peuvent évoluer.