IRPF em Andorra: o imposto sobre o rendimento dos residentes explicado
- Atualizado em
- La rédaction
A resposta em resumo
O IRPF andorrano aplica uma taxa única de 10 % após um mínimo pessoal isento de 24 000 €. Uma bonificação de 50 % dos rendimentos de atividade, limitada a 800 €, reduz o imposto efetivo sobre os primeiros rendimentos tributáveis.
O princípio em duas linhas
O IRPF assenta numa taxa única de 10 %verificado em 09/10/2026 (art. 43), aplicada às bases de rendimento geral e de poupança. Dois mecanismos fazem baixar o imposto real: o mínimo pessoal isento e a bonificação.
Os valores do texto da lei
| Elemento | Valor verificado |
|---|---|
| Taxa | 10 %verificado em 09/10/2026 |
| Mínimo pessoal isento (base geral) | 24 000 €verificado em 09/10/2026 |
| Mínimo se o cônjuge não tiver rendimentos | 40 000 €verificado em 09/10/2026 |
| Mínimo isento sobre a poupança | 3000 €verificado em 09/10/2026 |
| Bonificação sobre os rendimentos de atividade | 50 %verificado em 09/10/2026 do montante de imposto calculado |
| Limite da bonificação | 800 €verificado em 09/10/2026 |
| Limiar de residência fiscal | mais de 183 diasverificado em 09/10/2026 por ano |
Como se calcula o imposto
- Parte-se da base geral (salários, rendimentos de atividade, rendimentos imobiliários).
- Retira-se o mínimo pessoal (art. 35).
- Aplica-se a taxa do imposto (10 %verificado em 09/10/2026).
- Para os rendimentos do trabalho, de atividade económica ou imobiliários, aplica-se a bonificação (50 %verificado em 09/10/2026), dentro do limite de 800 €verificado em 09/10/2026.
Exemplo pedagógico
Um rendimento anual de 50 000 € para uma pessoa só:
| Etapa | Montante |
|---|---|
| Base após mínimo pessoal de 24 000 € | 26 000 € |
| Imposto a 10 % | 2 600 € |
| Bonificação (50 %, limitada a 800 €) | − 800 € |
| Imposto devido | 1 800 €, ou seja, 3,6 % do rendimento |
Os montantes deste exemplo são hipóteses de cálculo: retomam os valores da tabela acima e devem ser recalculados se estes mudarem.
A não esquecer
- O IRPF só se aplica se for residente fiscal andorrano. Ver presença efetiva.
- Se a França continuar a considerá-lo domiciliado, os dois Estados podem reivindicar o imposto. Ver convenção França-Andorra.
- As contribuições sociais somam-se ao imposto: ver saúde e seguro.
Calcule o seu caso
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Perguntas frequentes
Qual é a taxa do imposto sobre o rendimento em Andorra?
A taxa do IRPF é de 10 % (artigo 43.º da Llei 5/2014). Aplica-se após um mínimo pessoal de 24 000 € e uma bonificação de 50 % limitada a 800 €.
A partir de quantos dias se é residente fiscal em Andorra?
A lei considera nomeadamente uma presença superior a 183 dias no ano civil. As ausências ocasionais são contabilizadas, salvo prova de residência fiscal noutro país.
Os rendimentos da poupança são tributados?
Sim, com a mesma taxa, após um mínimo isento de 3000 € sobre a base da poupança.
O que acontece ao limiar se o cônjuge não tiver rendimentos?
O mínimo pessoal pode atingir 40 000 € quando o cônjuge ou parceiro estável não aufere qualquer rendimento da base geral.
O IRPF substitui o imposto francês?
Só se já não tiver domicílio fiscal em França. As duas noções são distintas; ver a página sobre o domicílio fiscal.
Para ir mais longe
Fontes oficiais
Estas informações são gerais e não constituem aconselhamento jurídico, fiscal ou financeiro personalizado. São verificadas à data indicada e podem evoluir.