Pensione privata e imposte: cosa prevede la convenzione Francia–Andorra
- Aggiornato il
- La rédaction
La risposta in breve
Secondo l'articolo 17 della convenzione franco-andorrana, la pensione privata di un residente in Andorra è imponibile solo in tale Stato. Ma l'articolo 25 consente alla Francia di tassare la quota che l'Andorra esenta o non tassa, da qui l'importanza di calcolare la Sua imposta andorrana effettiva.
La regola
- Articolo 17: Imponibili soltanto nello Stato di residenza del beneficiario, fatto salvo l'articolo 25 (quota esente o non imponibile in tale Stato)verificato il 09/10/2026
- La condizione è essere residente in Andorra ai sensi della convenzione: veda i criteri di residenza.
L'eccezione che cambia il calcolo
L'articolo 25.1.c precisa che i redditi degli articoli 12, 14, 17 e 20, la cui tassazione è attribuita a un solo Stato, sono imponibili anche nell'altro Stato nel limite della quota esente o non imponibile nel primo Stato.
In pratica: se la Sua pensione è in parte coperta dal minimo personale esente andorrano (24.000 €verificato il 09/10/2026), tale parte esente può essere tassata in Francia.
Esempio didattico
Una pensione privata annua di 30 000 € percepita da un celibe o nubile residente in Andorra: la quota esente in Andorra ( 24 000 €) può restare imponibile in Francia, secondo il diritto francese. Il calcolo esatto dipende dal Suo caso.
Simulare l'imposta andorrana sulla mia pensione
Cosa deve fare
- Far qualificare la Sua pensione (regime di base, complementare, rendita) con una consulenza.
- Calcolare l'imposta andorrana effettiva con il simulatore, poi far convalidare l'effetto dell'articolo 25.
- Dichiarare i Suoi redditi nei due paesi secondo le regole, con il credito d'imposta previsto: I redditi imponibili in Andorra sono presi in considerazione ai fini dell'imposta francese, con un credito d'imposta pari all'imposta francese corrispondente se il residente in Francia è soggetto all'imposta andorrana su tali redditiverificato il 09/10/2026
Non tutte le pensioni sono uguali
| Tipo | Trattamento |
|---|---|
| Pensione di vecchiaia privata (base, complementare) | Articolo 17: imponibile nello Stato di residenza, fatto salvo l'articolo 25 |
| Rendita vitalizia | Da qualificare con una consulenza: a seconda della natura, pensione o altro reddito |
| Capitale versato al pensionamento | Da qualificare: il regime può differire da quello di una pensione |
| Pensione pubblica | Articolo 18.2: veda pensione di funzionario o militare |
Lato andorrano: l'IRPF applicabile
L'IRPF è del 10 %verificato il 09/10/2026 dopo un minimo personale esente di 24.000 €verificato il 09/10/2026. Un coniuge senza reddito rientra nel minimo di 40.000 €verificato il 09/10/2026. La bonificazione del 50 %verificato il 09/10/2026, limitata a 800 €verificato il 09/10/2026, riguarda i redditi da attività, non le pensioni.
Se ha versato contributi anche in Andorra
La CASS versa una pensione a 65 anniverificato il 09/10/2026 con 180 mesiverificato il 09/10/2026 di contribuzione, oppure un capitale tra 60 mesiverificato il 09/10/2026 e 179 mesiverificato il 09/10/2026 di contribuzione: veda età pensionabile.
La condizione essenziale
Questo trattamento presuppone che Lei sia davvero residente in Andorra ai sensi della convenzione. Per un pensionato di nazionalità francese si aggiunge la clausola dell'articolo 25.1.d: veda residenza fiscale e rischi.
Calcolate il vostro caso
Simulatori gratuiti, costruiti sui valori ufficiali di questa pagina.
- Simulatore IRPF in Andorra (redditi da lavoro, da locazione e da risparmio)Stimi la sua imposta sul reddito con minimo esente, bonifica e carichi di famiglia.Apri
- Pensione in Andorra: verifichi i suoi diritti alla CASSPensione, capitale o pensione anticipata in base alla sua età e ai mesi contribuiti.Apri
- Lasciare la Francia per l'Andorra: è ancora fiscalmente francese?I tre criteri del domicilio fiscale francese, in poche domande.Apri
Domande frequenti
La mia pensione privata è tassata in Francia se risiedo in Andorra?
In linea di principio solo in Andorra, salvo la quota esente o non imponibile in Andorra, che la Francia può tassare in base all'articolo 25.1.c.
I miei contributi di previdenza complementare sono anch'essi pensioni private?
In genere sì, ma faccia qualificare ogni reddito: rendita, capitale o pensione possono essere trattati in modo diverso.
Bisogna dichiarare in Francia?
Se è davvero residente in Andorra, la Sua tassazione avviene in Andorra; alcuni redditi restano da dichiarare in Francia a seconda della loro natura.
Cosa dice la convenzione sui francesi residenti in Andorra?
L'articolo 25.1.d consente alla Francia di tassare i francesi residenti in Andorra come se la convenzione non esistesse, salvo accordo tra le autorità. Veda la pagina dei rischi.
Per approfondire
Fonti ufficiali
Queste informazioni sono generali e non costituiscono una consulenza legale, fiscale o finanziaria personalizzata. Sono verificate alla data indicata e possono cambiare.