Pensão privada e imposto: o que diz a convenção França–Andorra
- Atualizado em
- La rédaction
A resposta em resumo
Nos termos do artigo 17 da convenção franco-andorrana, a pensão privada de um residente em Andorra só é tributável nesse Estado. Mas o artigo 25 permite que a França tribute a fração que Andorra isenta ou não tributa, daí a importância de calcular o seu imposto andorrano real.
A regra
- Artigo 17: Tributáveis apenas no Estado de residência do beneficiário, sem prejuízo do artigo 25.º (parte isenta ou não tributável nesse Estado)verificado em 09/10/2026
- A condição é ser residente em Andorra na aceção da convenção: veja os critérios de residência.
A exceção que altera o cálculo
O artigo 25.1.c esclarece que os rendimentos dos artigos 12, 14, 17 e 20, cuja tributação é atribuída a um só Estado, são também tributáveis no outro Estado dentro do limite da fração isenta ou não tributável no primeiro Estado.
Na prática: se a sua pensão estiver em parte coberta pelo mínimo pessoal isento andorrano (24 000 €verificado em 09/10/2026), essa parte isenta pode ser tributada em França.
Exemplo pedagógico
Uma pensão privada anual de 30 000 € recebida por um solteiro residente em Andorra: a fração isenta em Andorra ( 24 000 €) pode continuar a ser tributável em França, segundo o direito francês. O cálculo exato depende do seu processo.
Simular o imposto andorrano sobre a minha pensão
O que deve fazer
- Fazer qualificar a sua pensão (regime de base, complementar, renda) com um consultor.
- Calcular o imposto andorrano real com o simulador e, depois, fazer validar o efeito do artigo 25.
- Declarar os seus rendimentos nos dois países de acordo com as regras, com o crédito de imposto previsto: Os rendimentos tributáveis em Andorra são tidos em conta para efeitos do imposto francês, com um crédito de imposto igual ao imposto francês correspondente se o residente em França estiver sujeito a imposto andorrano sobre esses rendimentosverificado em 09/10/2026
Nem todas as pensões são iguais
| Tipo | Tratamento |
|---|---|
| Pensão de reforma privada (base, complementar) | Artigo 17: tributável no Estado de residência, sob reserva do artigo 25 |
| Renda vitalícia | A qualificar com um consultor: consoante a natureza, reforma ou outro rendimento |
| Capital pago na reforma | A qualificar: o regime pode diferir do de uma pensão |
| Pensão pública | Artigo 18.2: veja pensão de funcionário público ou de militar |
Do lado andorrano: o IRPF aplicável
O IRPF é de 10 %verificado em 09/10/2026 após um mínimo pessoal isento de 24 000 €verificado em 09/10/2026. Um cônjuge sem rendimentos beneficia do mínimo de 40 000 €verificado em 09/10/2026. A bonificação de 50 %verificado em 09/10/2026, limitada a 800 €verificado em 09/10/2026, diz respeito aos rendimentos do trabalho, não às pensões.
Se também contribuiu em Andorra
A CASS paga uma pensão aos 65 anosverificado em 09/10/2026 com 180 mesesverificado em 09/10/2026 de contribuição, ou um capital entre 60 mesesverificado em 09/10/2026 e 179 mesesverificado em 09/10/2026 de contribuição: veja idade da reforma.
A condição essencial
Este tratamento pressupõe que seja efetivamente residente em Andorra na aceção da convenção. Para um reformado de nacionalidade francesa, acresce a cláusula do artigo 25.1.d: veja residência fiscal e riscos.
Calcule o seu caso
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Perguntas frequentes
A minha pensão privada é tributada em França se residir em Andorra?
Em princípio apenas em Andorra, exceto a fração isenta ou não tributável em Andorra, que a França pode tributar nos termos do artigo 25.1.c.
As minhas contribuições para a reforma complementar também são pensões privadas?
Em geral sim, mas peça a qualificação de cada rendimento: renda, capital ou pensão podem ser tratados de forma diferente.
É preciso declarar em França?
Se for efetivamente residente em Andorra, a sua tributação faz-se em Andorra; certos rendimentos continuam a ter de ser declarados em França consoante a sua natureza.
O que diz a convenção sobre os franceses residentes em Andorra?
O artigo 25.1.d permite que a França tribute os franceses residentes em Andorra como se a convenção não existisse, sob reserva de acordo entre as autoridades. Veja a página dos riscos.
Para ir mais longe
Fontes oficiais
Estas informações são gerais e não constituem aconselhamento jurídico, fiscal ou financeiro personalizado. São verificadas à data indicada e podem evoluir.