Transferir a sua SARL francesa para Andorra: possível, arriscado, a preparar
- Atualizado em
- La rédaction
A resposta em resumo
Transferir a sede de uma sociedade francesa para Andorra é uma operação pesada, com consequências fiscais importantes (dissolução, mais-valias, exit tax). Muitos dirigentes preferem criar uma nova estrutura andorrana, o que levanta outras questões de continuidade e de substância.
Os três cenários
| Cenário | Princípio | Ponto sensível |
|---|---|---|
| Transferência de sede | Deslocar a sociedade | Tributação à saída, formalidades pesadas |
| Criação + cessão | Nova sociedade andorrana, a antiga é cedida | Mais-valia de cessão, continuidade da atividade |
| Estrutura dupla | Sociedade francesa mantida, atividade andorrana em paralelo | Substância, preços de transferência, controlo da direção |
Antes de qualquer decisão
- O seu domicílio fiscal: sair de França é um pré-requisito. Ver deixar a França fiscalmente.
- A exit tax potencial: limiar de referência 800 000 €verificado em 09/10/2026.
- A realidade da atividade em Andorra. Ver domiciliação.
Algumas referências antes de escolher
| Pergunta | Referência |
|---|---|
| Onde é a sociedade residente? | A sede de direção efetiva decide (convenção, art. 4.3) |
| Que imposto sobre os lucros? | Andorra: 10 %verificado em 09/10/2026; França: 25 %verificado em 09/10/2026 |
| Existe exit tax para o sócio? | Sim, acima de 800 000 €verificado em 09/10/2026 de participações ou a partir de metade dos lucros |
| É necessária uma autorização estrangeira? | Sim, para um não residente: decisão em 2 mesesverificado em 09/10/2026, silêncio = recusa |
| Como se constitui a sociedade andorrana? | Escritura notarial, capital realizado, inscrição no registo |
Os três cenários em pormenor
Transferência de sede. Deslocar uma SARL francesa para Andorra não é uma simples formalidade: pesam a tributação à saída das mais-valias latentes e as obrigações dos dois direitos societários. É necessário aconselhamento nos dois países antes de decidir.
Criação e depois cessão. Cria-se uma sociedade andorrana e a atividade é transferida para ela progressivamente, sendo a antiga sociedade cedida ou liquidada. A mais-valia de cessão e a continuidade dos contratos são os pontos sensíveis.
Estrutura dupla. Manter a sociedade francesa e abrir uma sociedade andorrana para a atividade realizada no local exige uma substância real e preços de transferência coerentes: ver substância e direção efetiva.
Os riscos fiscais franceses
Ver holding e fisco francês: uma sociedade constituída em Andorra mas dirigida a partir de França pode aí ser tributada.
O que é preciso preparar
- Uma avaliação da sociedade.
- Um plano de saída do sócio (residência, calendário, exit tax).
- Um esquema de atividade real em Andorra.
- A autorização de investimento estrangeiro, se se aplicar: ver criar uma sociedade sem nela residir.
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Perguntas frequentes
Pode simplesmente deslocar-se a sede?
A transferência de sede para fora da União Europeia pode ter consequências equivalentes a uma cessação de atividade em França, com tributação das mais-valias latentes. É necessária uma análise jurídica e fiscal completa.
O que acontece aos meus contratos e trabalhadores?
Os contratos, trabalhadores, patentes, licenças e contratos públicos não se transferem automaticamente. É necessário um plano de transição.
A exit tax aplica-se?
Pode abranger a detenção de participações importantes quando transfere o seu domicílio fiscal. O limiar está indicado na tabela.
Qual é a alternativa?
Manter a sociedade em França e criar uma atividade em Andorra, ou ceder a sociedade francesa e depois criar uma nova estrutura. Cada via tem os seus custos.
Para ir mais longe
Fontes oficiais
Estas informações são gerais e não constituem aconselhamento jurídico, fiscal ou financeiro personalizado. São verificadas à data indicada e podem evoluir.