Fiscalidade em Andorra: vantagens, limites e armadilhas para um francês
- Atualizado em
- La rédaction
A resposta em resumo
A fiscalidade andorrana é leve comparada com a de França, mas não é nula e só se aplica a quem é realmente residente fiscal andorrano. O ponto decisivo para um francês é sair corretamente do domicílio fiscal francês.
O quadro geral
| Assunto | O que reter | Página |
|---|---|---|
| Imposto sobre o rendimento | IRPF, taxas progressivas limitadas. Taxa máxima: 10 %verificado em 09/10/2026 | IRPF |
| Saída de França | Critérios de domicílio fiscal francês | Deixar França |
| Sociedades | Taxa do IS: 10 %verificado em 09/10/2026 | Imposto sobre as sociedades |
| Imposto indireto | IGI, taxa geral: 4,5 %verificado em 09/10/2026 | IGI e IVA |
O que esta fiscalidade não é
Por onde começar
- Compreender o domicílio fiscal.
- Estimar o IRPF consoante os seus rendimentos.
- Se tem uma sociedade, ler o imposto sobre as sociedades e os dividendos.
- Fazer validar a sua situação por um consultor fiscal. Veja advogados e gestorias.
Um único princípio a reter
Os números andorranos só valem para um francês se a residência fiscal andorrana for real. A convenção de 2013 reparte o direito de tributar, com regras de desempate e cláusulas antiabuso; a cláusula do artigo 25.1.d diz respeito aos nacionais franceses residentes em Andorra. Veja a convenção e controlo fiscal e residência.
Os perfis abrangidos
Reformados, estudantes, desportistas e artistas, teletrabalhadores, dirigentes sujeitos à exit tax, famílias. O comparativo Andorra-França coloca as diferenças lado a lado.
As ferramentas
Simulador de IRPF, comparador IGI e IVA, teste do domicílio fiscal e contador de dias.
Inspeção fiscal de um residente andorrano: o que a França pode verificar
Um antigo residente francês instalado em Andorra pode ser alvo de uma inspeção sobre a realidade da sua partida. França e Andorra trocam informações, e a administração analisa o agregado familiar, a atividade e os interesses económicos. Um processo de provas preparado com antecedência é a sua melhor defesa.
LerConvenção fiscal França-Andorra: o que prevê realmente
As relações fiscais entre a França e Andorra são enquadradas por acordos bilaterais, nomeadamente em matéria de troca de informações e de eliminação da dupla tributação. O seu efeito prático depende da sua residência fiscal e da natureza dos seus rendimentos.
LerConvenções para evitar a dupla tributação de Andorra: lista, datas de entrada em vigor e o que mudam
Andorra assinou cerca de vinte convenções para evitar a dupla tributação. As convenções com França, Espanha, Luxemburgo, Portugal, Malta, Chipre, Listenstaine, Emirados, São Marinho, Croácia, Países Baixos e Reino Unido estão em vigor; outras estão assinadas ou em ratificação.
LerDeclaração de IRPF em Andorra: quem declara, quando, como, reembolso e erros a evitar
Os residentes fiscais andorranos entregam a declaração de IRPF de 1 de abril a 30 de setembro do ano seguinte ao período de tributação, por via telemática com o certificado digital do governo. Alguns trabalhadores por conta de outrem estão dispensados; o reembolso é feito por transferência no prazo máximo de 3 meses.
LerDividendos de uma sociedade andorrana para um residente francês
A tributação dos dividendos depende da residência fiscal do sócio. Um sócio que continue fiscalmente domiciliado em França continua, em princípio, sujeito a imposto em França sobre esses dividendos; um sócio efetivamente residente em Andorra fica sujeito ao regime andorrano, sem prejuízo das regras antiabuso.
LerEstudante ou estagiário entre França e Andorra: a tributação dos apoios
Segundo o artigo 19 da convenção, as quantias que um estudante ou estagiário recebe para a sua manutenção, estudos ou formação não são tributáveis no Estado de acolhimento se provierem do estrangeiro. Aplica-se aos apoios familiares e às bolsas, não aos salários locais.
LerExit tax: dirigentes e acionistas que deixam França para Andorra
A exit tax visa os contribuintes que detêm participações importantes e transferem o seu domicílio fiscal para fora de França. O limiar de valor é de 800 000 €, ou a detenção de metade dos lucros de uma sociedade. Abrange sobretudo dirigentes e acionistas, e prepara-se antes da partida.
LerSair de França para Andorra: a checklist das formalidades
Sair de França para Andorra pressupõe uma série de formalidades por ordem: informar a administração fiscal, as caixas de segurança social e o banco, resolver o alojamento e os seguros e, depois, conservar as provas da sua instalação. A partida só produz efeito fiscal se a residência real mudar.
LerIGI e IVA em Andorra: taxas, faturação França-Andorra
O IGI é o imposto indireto andorrano sobre bens e serviços, comparável ao IVA mas com taxas mais baixas. Como Andorra não pertence à União Europeia, as operações com a França obedecem a regras aduaneiras e de IVA específicas.
LerImposto sobre as sociedades em Andorra: taxa, regimes e condições
As sociedades andorranas estão sujeitas a um imposto sobre as sociedades de taxa única moderada, acompanhado de regimes específicos consoante a atividade. Esta taxa baixa só tem interesse para uma sociedade com atividade real e substância em Andorra.
LerIRPF em Andorra: o imposto sobre o rendimento dos residentes explicado
O IRPF andorrano aplica uma taxa única de 10 % após um mínimo pessoal isento de 24 000 €. Uma bonificação de 50 % dos rendimentos de atividade, limitada a 800 €, reduz o imposto efetivo sobre os primeiros rendimentos tributáveis.
LerDeixar a França fiscalmente para Andorra: o domicílio fiscal
Para a França, tem domicílio fiscal francês assim que um destes três critérios se verifique: lar ou local de estadia principal, atividade profissional principal, ou centro dos interesses económicos. Deixar a França fiscalmente exige sair dos três.
LerReforma em Andorra: fiscalidade das pensões para um francês
Um reformado francês pode instalar-se em Andorra, frequentemente através da residência sem atividade lucrativa. A tributação das suas pensões depende da sua residência fiscal real e dos acordos entre os dois países; a cobertura de saúde deve ser organizada desde o início.
LerDesportistas e artistas residentes em Andorra: onde são tributados os rendimentos?
Nos termos do artigo 16 da convenção franco-andorrana, os rendimentos que um desportista ou um artista residente de um Estado obtém de atividades exercidas no outro Estado são tributáveis nesse outro Estado. Um desportista andorrano que compete em França é, portanto, aí tributado sobre esses rendimentos.
LerSucessão e doação em Andorra: herdeiros franceses e regras
As regras de sucessão dependem da lei aplicável (muitas vezes ligada à última residência habitual) e da situação dos bens. Os herdeiros franceses podem continuar sujeitos ao direito francês em certos aspetos; um notário ou advogado deve organizar a transmissão.
LerTeletrabalhar a partir de Andorra para um empregador estrangeiro: imposto e segurança social
Teletrabalhar a partir de Andorra para um empregador francês levanta duas questões: onde é tributado o salário (artigo 14 da convenção, consoante o local onde o emprego é exercido) e que segurança social se aplica. A residência fiscal real e o local físico de trabalho decidem.
Ler
Perguntas frequentes
Andorra é um paraíso fiscal?
Não, o termo é enganador. Andorra instituiu impostos (imposto sobre o rendimento, imposto sobre as sociedades, imposto indireto) e participa nas trocas internacionais de informações fiscais. Continua a ser menos tributada do que França, mas não está isenta.
Quanto imposto sobre o rendimento se paga em Andorra?
A taxa máxima em vigor é: veja a página IRPF, onde os escalões estão detalhados e datados.
Basta inscrever-se em Andorra para deixar de pagar imposto em França?
Não. O fisco francês avalia o domicílio fiscal segundo critérios próprios. Pode considerar que continua tributável em França mesmo sendo residente andorrano.
Os rendimentos franceses continuam tributáveis em França?
Certos rendimentos de fonte francesa (por exemplo, os rendimentos prediais de um imóvel situado em França) podem continuar tributáveis em França mesmo depois de uma partida. Depende da natureza do rendimento.
Um residente andorrano paga menos imposto do que em França?
As taxas andorranas são mais baixas, mas a vantagem depende de uma residência fiscal real e reconhecida.
Onde encontrar o texto da convenção?
No site das finanças francesas: a ligação consta das fontes de cada página em causa.
Para ir mais longe
Fontes oficiais
Estas informações são gerais e não constituem aconselhamento jurídico, fiscal ou financeiro personalizado. São verificadas à data indicada e podem evoluir.