Reformado da função pública em Andorra: pensão tributada em França
- Atualizado em
- La rédaction
A resposta em resumo
A pensão de um antigo funcionário, militar ou agente público francês continua, em princípio, tributada em França mesmo que resida em Andorra (artigo 18.2). Existe uma exceção para quem reside em Andorra, tem a nacionalidade andorrana e não tem a nacionalidade francesa. O ganho fiscal de uma instalação é, por isso, limitado.
A regra
Tributáveis apenas no Estado que os paga, exceto se o beneficiário residir no outro Estado e tiver a nacionalidade deste sem ter a do Estado pagadorverificado em 09/10/2026Quem é abrangido
- Funcionários do Estado, das autarquias e dos hospitais.
- Militares e equiparados.
- Pensões pagas por um Estado, uma autarquia ou uma pessoa coletiva de direito público a título de serviços prestados.
O que isto muda
| Situação | Tributação da pensão pública |
|---|---|
| Residente em Andorra de nacionalidade francesa | Em França (art. 18.2.a) |
| Residente em Andorra de nacionalidade andorrana sem nacionalidade francesa | Em Andorra (art. 18.2.b) |
| Pensão do setor privado | Veja pensão privada |
Pensão mista
Um reformado que descontou no privado e no público recebe muitas vezes pensões de natureza diferente: cada pensão segue a sua regra. Peça às suas caixas que estabeleçam a discriminação antes de decidir.
O texto, artigo a artigo
Segundo o artigo 18.2 da convenção, as pensões pagas por um Estado contratante, uma autarquia ou uma pessoa coletiva de direito público, diretamente ou por dedução de fundos por eles constituídos, a título de serviços prestados a esse Estado só são tributáveis nesse Estado. Só são tributáveis no outro Estado se o beneficiário for residente desse Estado e tiver a sua nacionalidade sem ter a do Estado pagador.
Um exemplo
Um funcionário francês reformado de nacionalidade francesa que se instala em Andorra: a sua pensão pública continua tributável em França, porque tem a nacionalidade do Estado pagador. Um reformado de nacionalidade andorrana sem nacionalidade francesa que viva em Andorra e receba uma pensão pública francesa seria, esse sim, tributável em Andorra.
As pensões de atividade industrial ou comercial
Quando a pensão está ligada a uma atividade de empresa industrial ou comercial exercida por um Estado ou uma autarquia, aplicam-se as regras das pensões privadas: veja reformas: a convenção.
A cláusula que convém conhecer além disso
O artigo 25.1.c permite ao outro Estado tributar a fração de uma pensão que está isenta ou não é tributável no Estado a que a tributação é atribuída. O artigo 25.1.d permite a França tributar os seus nacionais residentes em Andorra como se a convenção não existisse, quando a sua legislação o permita. Veja residência fiscal e riscos.
Antes de partir
- Identificar quem paga a pensão (Estado, autarquia, caixa de direito privado).
- Verificar a sua nacionalidade e a do pagador.
- Fazer validar a tributação por um consultor antes de transferir a sua residência.
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Perguntas frequentes
Um funcionário reformado pode instalar-se em Andorra?
Sim, mas a sua pensão pública continua, em princípio, tributada em França.
E a pensão de sobrevivência?
Segue a natureza da pensão de origem: peça a qualificação do pagamento.
Os rendimentos complementares são abrangidos?
As pensões privadas e os rendimentos do capital seguem as suas próprias regras: veja as outras páginas.
Para ir mais longe
Fontes oficiais
Estas informações são gerais e não constituem aconselhamento jurídico, fiscal ou financeiro personalizado. São verificadas à data indicada e podem evoluir.