Декларация IRPF в Андорре: кто подаёт, когда, как, возврат и ошибки

Когда подавать

Период подачи: с 1 апреля по 30 сентября года, следующего за налоговым периодомпроверено 14.10.2026. Для доходов за 2025 год кампания длится, таким образом, с 1 апреля по 30 сентября 2026 года. Декларация подаётся электронно с цифровым сертификатом правительства Андорры либо через представителя, который им обладает; форма имеет номер 300.

Кого это касается

Подоходный налог (IRPF) облагает доходы физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Андорры, независимо от страны резидентства плательщика. См. IRPF и как стать налоговым резидентом Андорры.

Кому не нужно подавать декларацию

Официальное руководство освобождает от формы 300 налогоплательщиков, у которых есть только некоторые источники дохода:

• доходы от труда с удержанием у источника, возможно вместе с доходами от недвижимости, если общая сумма брутто остаётся ниже 24 000 €проверено 14.10.2026 за период;
• освобождённые от налога доходы или движимый капитал, с которого уже удержан налог.

Тем не менее они могут подать декларацию, чтобы запросить возврат, если удержания кажутся им чрезмерными, поскольку не учтена их личная, семейная и экономическая ситуация. Они обязаны подать декларацию, если ведут экономическую деятельность, получают прирост капитала или получили доходы без удержания.

Доходы из иностранных источников

Доходы, полученные и обложенные налогом за границей, которые дают право на вычет для международного двойного налогообложения, не нужно указывать в форме 300, если вычет сводит налог к нулю; однако они указываются в листе 300-F с их характером и страной происхождения. См. соглашение Франция–Андорра.

Наёмные работники: предложение о корректировке

Для наёмных работников, у которых удержания не соответствуют их ситуации, администрация может предложить корректировку. Налогоплательщик принимает её, подписывая лист 300.3 до 30 сентября следующего года, электронно или в окошках Departament de Tributs i de Fronteres. Возврат производится переводом не позднее 3 мес.проверено 14.10.2026 после подтверждения.

Предприниматели: авансовые платежи

Предприниматели и специалисты также должны в сентябре подать сведения о платежах в счёт налога за текущий финансовый год (форма 300-C); ориентиром при этом служит доля налога за предыдущий отчётный период.

Одна ошибка, которой стоит избегать

Применение снижения необлагаемого минимума по сбережениям при недостаточном удержании ведёт к корректировке с надбавкой 10 %проверено 14.10.2026. Чтобы понять шкалу: личный необлагаемый минимум составляет 24 000 €проверено 09.10.2026, высшая ставка — 10 %проверено 09.10.2026.

А если я приезжаю из Франции?

Стать андоррским резидентом само по себе не освобождает вас от обязанностей во Франции. См. выезд из Франции и формальности. Чтобы оценить налог: симулятор IRPF.