Déclaration d'IRPF en Andorre : qui déclare, quand, comment, remboursement et erreurs à éviter

Quand déclarer

La période de dépôt est du 1er avril au 30 septembre de l'année suivant la période d'impositionvérifié le 14/10/2026. Pour les revenus de 2025, la campagne court donc du 1er avril au 30 septembre 2026. La déclaration se dépose par voie télématique avec le certificat numérique du gouvernement d'Andorre, ou par un représentant qui le détient, et le formulaire porte le numéro 300.

Qui est concerné

L'IRPF frappe les revenus des personnes physiques résidentes fiscales en Andorre, quel que soit l'État de résidence du payeur. Voir IRPF et devenir résident fiscal.

Qui n'a pas à déclarer

Le guide officiel dispense du formulaire 300 les contribuables qui n'ont que certaines sources de revenus :

• des revenus du travail avec retenue à la source, éventuellement avec des revenus fonciers, si le total brut reste inférieur à 24 000 €vérifié le 14/10/2026 sur la période ;
• des revenus exonérés ou du capital mobilier déjà soumis à retenue.

Ils peuvent néanmoins déclarer pour demander un remboursement si les retenues leur semblent excessives, faute d'avoir tenu compte de leur situation personnelle, familiale et économique. Ils doivent déclarer s'ils exercent une activité économique, réalisent une plus-value, ou ont perçu des revenus sans retenue.

Les revenus de source étrangère

Les revenus obtenus et imposés à l'étranger qui ouvrent droit à la déduction pour double imposition internationale n'ont pas à figurer au formulaire 300 lorsque la déduction ramène l'impôt de liquidation à zéro ; ils sont toutefois indiqués sur la feuille 300-F, avec leur nature et le pays d'origine. Voir la convention France–Andorre.

Les salariés : la proposition de régularisation

Pour les salariés dont les retenues ne correspondent pas à leur situation, l'administration peut proposer une régularisation. Le contribuable l'accepte en signant la feuille 300.3 jusqu'au 30 septembre de l'année suivante, par voie télématique ou aux guichets du Département de Tributs i de Fronteres. Un remboursement se fait par virement, au plus tard 3 moisvérifié le 14/10/2026 après la confirmation.

Les indépendants : les acomptes

Les entrepreneurs et professionnels doivent aussi présenter, en septembre, les paiements à valoir sur l'impôt de l'exercice en cours (formulaire 300-C), la quote-part de l'exercice précédent servant de référence.

Une erreur à éviter

Appliquer la réduction du minimum exonéré de l'épargne sans retenue suffisante entraîne une régularisation avec une majoration de 10 %vérifié le 14/10/2026. Pour comprendre le barème : le minimum personnel est de 24 000 €vérifié le 09/10/2026, le taux de 10 %vérifié le 09/10/2026.

Et si je viens de France ?

Devenir résident andorran ne vous dispense pas, à lui seul, de vos obligations françaises. Voir quitter la France et formalités. Pour estimer votre impôt : simulateur d'IRPF.