Налоговая конвенция Франция–Андорра: что она действительно предусматривает
- Обновлено
- La rédaction
Краткий ответ
Налоговые отношения Франции и Андорры регулируются двусторонними соглашениями, в первую очередь в части обмена финансовой информацией и устранения двойного налогообложения. Практический эффект зависит от вашего налогового резидентства и характера доходов.
Два различных вопроса
- Обмен информацией: налоговые органы передают друг другу финансовые сведения о налогоплательщиках.
- Распределение права облагать налогом: если вы можете считаться резидентом обоих государств, применяются правила разрешения коллизии.
Что это меняет для вас
- Ваши андорранские счета и доходы не «невидимы» для Франции.
- Андорранское резидентство без реального содержания не имеет силы по отношению к Франции.
- Реальное и документально подтверждённое резидентство упрощает защиту в случае проверки.
Для дальнейшего чтения
См. французские критерии и подоходный налог IRPF.
Ключевые статьи
Дата подписания и вступления в силу конвенции: Подписана в Париже 2 апреля 2013 года, вступила в силу 1 июля 2015 года (декрет от 17 июля 2015 года)проверено 09.10.2026. Наиболее полезные её статьи для лица или компании, связанных с обеими странами:
Исключение для краткосрочного пребывания
Для наёмного работника, резидента одного государства, который работает в другом, статья 14.2 требует выполнения трёх кумулятивных условий: пребывание в другом государстве не превышает 183 дн.проверено 09.10.2026 за двенадцать месяцев; вознаграждение выплачивается работодателем, не являющимся резидентом государства деятельности; расходы не несёт постоянное представительство работодателя в этом государстве.
Оговорка, касающаяся французов
Статья 25.1.d позволяет Франции облагать налогом физических лиц, имеющих французское гражданство и являющихся резидентами Андорры, так, как если бы конвенции не существовало. Эта оговорка предусматривает, что, когда французское законодательство допускает её применение, компетентные органы согласовывают порядок её реализации. Поэтому француз, переезжающий в Андорру, должен тщательно изучить своё положение и не предполагать, что конвенция защитит его во всех случаях.
Антиабузивные оговорки
Статья 25 отказывает в льготах конвенции, если одной из главных целей операции является получение этих льгот, и может отказать в них по отдельному виду дохода, когда получатель не является бенефициарным владельцем и тем самым снижает налоговое бремя. Статья 10 содержит собственную оговорку о дивидендах. См. холдинг и французский налог.
Рассчитайте свой случай
Бесплатные калькуляторы, построенные на официальных значениях с этой страницы.
- Симулятор IRPF в Андорре (трудовые доходы, доходы от аренды и сбережений)Оцените подоходный налог с учётом необлагаемого минимума, бонификации и семейных расходов.Открыть
- Переезд из Франции в Андорру: остаётесь ли вы налоговым резидентом Франции?Три критерия налогового домицилия во Франции в нескольких вопросах.Открыть
- Тест: какой статус резидента в Андорре вам подходит?Несколько вопросов и чёткая подсказка, какой статус выбрать.Открыть
Частые вопросы
Устраняет ли конвенция двойное налогообложение?
Она содержит правила распределения права облагать налогом между двумя государствами, если лицо может считаться резидентом обоих. Точные условия зависят от действующего текста и характера дохода.
Известны ли французскому налоговому органу мои андорранские счета?
Андорра участвует в механизмах автоматического обмена финансовой информацией. Следует исходить из того, что счета известны, и декларировать их соответствующим образом.
Каково правило при резидентстве в обеих странах?
Конвенции, как правило, предусматривают критерии разрешения коллизии (постоянное жильё, центр жизненных интересов…). Точный текст нужно изучить.
Читать дальше
Официальные источники
Эта информация носит общий характер и не является персональной юридической, налоговой или финансовой консультацией. Она проверена на указанную дату и может измениться.