Sustancia y dirección efectiva de una sociedad andorrana: qué examina la administración
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- La rédaction
La respuesta en breve
La residencia fiscal de una sociedad se determina por el lugar de dirección efectiva, no por la dirección postal. Un administrador residente, decisiones documentadas, actividad real y contabilidad local crean una sustancia creíble; una simple domiciliación no basta.
El principio
La residencia fiscal de una sociedad se juzga por la realidad, no por la dirección postal. El convenio Francia–Andorra (art. 4.3) establece que, en caso de doble residencia de una sociedad, prevalece el Estado donde se sitúa el lugar de dirección efectiva. En la práctica, una administración mira dónde se toman las decisiones, dónde viven los administradores y dónde se firman los contratos.
Los indicios que examina un inspector
| Indicio | Sustancia sólida | Sustancia débil |
|---|---|---|
| Administrador | Reside en Andorra y trabaja allí | Reside en Francia y pasa por Andorra para firmar |
| Decisiones | Consejos y decisiones documentados en el lugar | Decisiones sin rastro, tomadas por videoconferencia desde Francia |
| Medios | Local, empleado o apoderado, contabilidad llevada localmente | Simple domiciliación |
| Contratos | Negociados y firmados desde Andorra | Negociados en Francia |
| Banco | Cuenta andorrana, flujos coherentes | Flujos sin relación con la actividad |
Lo que no basta
- Una dirección de domiciliación por sí sola.
- Un testaferro o un administrador que firma sin poder real.
- Un acta fabricada a posteriori.
Estos elementos agravan el expediente: demuestran que la fachada se montó para eludir la norma.
Lo que construye una sustancia creíble
- El accionista o el administrador es realmente residente andorrano (residencia activa).
- Una actividad real que corresponda al objeto social.
- Un registro de decisiones, actas fechadas y justificantes de presencia.
- Una domiciliación coherente con los medios.
- Una gestoría que lleve la contabilidad localmente.
La prueba práctica
Hágase esta pregunta: si la administración pidiera demostrar, día a día durante tres años, que las decisiones importantes se tomaron en Andorra, ¿lo mostraría su expediente? Si no, la estructura no está preparada.
Para un no residente, consulte crear una sociedad sin residir en Andorra. Para el reto francés, consulte holding y fisco francés.
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Preguntas frecuentes
¿Qué es la dirección efectiva?
Es el lugar donde se toman realmente las decisiones estratégicas y de gestión corriente de la sociedad. Sirve como criterio de residencia en caso de conflicto entre dos Estados.
¿Basta una domiciliación en Andorra?
No. Una dirección sin actividad, sin decisiones ni medios locales es un indicio de sociedad pantalla.
¿Cómo demostrar que la sociedad se dirige desde Andorra?
Mediante la residencia real del administrador, actas fechadas, contratos firmados en el lugar, una contabilidad local y flujos bancarios coherentes.
Para ir más lejos
- Holding andorrana y fisco francés: 123 bis, 209 B, 238 A y dirección efectiva
- Crear una sociedad en Andorra sin residir allí: qué es posible, qué está autorizado y qué tributa
- Domiciliación de una sociedad en Andorra: dirección, oficina y presencia real
- Convenio fiscal Francia-Andorra: lo que prevé realmente
Fuentes oficiales
Esta información es general y no constituye asesoramiento jurídico, fiscal o financiero personalizado. Está verificada a la fecha indicada y puede cambiar.