IGI e IVA en Andorra: tipos y facturación Francia-Andorra
- Actualizado el
- La rédaction
La respuesta en breve
El IGI es el impuesto indirecto andorrano sobre bienes y servicios, comparable al IVA pero con tipos más bajos. Como Andorra está fuera de la Unión Europea, las operaciones con Francia se rigen por normas aduaneras y de IVA específicas.
Los valores
| Elemento | Valor |
|---|---|
| Tipo general | 4,5 %verificado el 09/10/2026 |
| Tipo reducido | 1 %verificado el 09/10/2026 |
| Umbral de sujeción | 40.000 €verificado el 09/10/2026 |
Un país fuera de la UE
Las mercancías que cruzan la frontera están sujetas a controles aduaneros. Las compras hechas en Andorra no tributan como en Francia, pero existen límites a lo que se puede traer a Francia. Si una empresa vende en Francia, el IVA francés y las formalidades de importación deben tratarse con un especialista.
Para una empresa de servicios
Los servicios prestados a clientes franceses tributan, en principio, según las reglas del lugar de prestación. Una factura mal emitida puede dar lugar a una regularización. Haga validar su esquema de facturación.
El IGI para una empresa
En principio, el IGI es neutro para un empresario o un profesional: el IGI facturado a los clientes se compensa con el IGI soportado en las compras, mediante declaración periódica. Las condiciones de deducción son precisas:
| Punto | Regla |
|---|---|
| Afectación | El bien o servicio debe estar afecto a la actividad sujeta al impuesto |
| Bienes de inversión | Deducción proporcional a la afectación parcial |
| Vehículos | Ninguna deducción si no están afectos a la actividad, la mitad si lo están parcialmente, más de la mitad solo con prueba |
| Prorrata | No hay regla de prorrata, ya que no existen operaciones exentas internas |
Lo que no da derecho a IGI
La ley excluye, entre otras, las transmisiones de participaciones en sociedades, los servicios de operaciones financieras que retribuyen la cesión a terceros de fondos propios y las actividades propias de las aseguradoras. En cambio, el alquiler de inmuebles es una actividad económica a efectos del IGI.
Los tipos
El tipo general es de 4,5 %verificado el 09/10/2026, el tipo reducido de 1 %verificado el 09/10/2026, el tipo superreducido de 0 %verificado el 09/10/2026 y el tipo incrementado de los servicios bancarios y financieros de 9,5 %verificado el 09/10/2026. En Francia, el tipo normal del IVA es de 20 %verificado el 09/10/2026: véase el comparador IGI e IVA.
El umbral de sujeción
Por debajo de 40.000 €verificado el 09/10/2026 de cifra de negocios anual, no se considera empresario a efectos de la ley. Por encima, son obligatorios el alta y las declaraciones.
Para el alquiler inmobiliario
El régimen del IGI sobre los alquileres y en la adquisición de un inmueble destinado al alquiler se detalla en IGI y compra para alquilar.
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Preguntas frecuentes
¿Cuál es el tipo general del IGI?
Figura, con su fecha, en la tabla de esta página. Es claramente inferior a los tipos del IVA francés.
¿Es recuperable el IGI como el IVA?
Las empresas sujetas pueden deducir el IGI soportado, en las condiciones previstas por la normativa.
¿Cómo se factura a un cliente francés desde Andorra?
Las prestaciones de servicios y las ventas de bienes no reciben el mismo tratamiento. Hay que analizar el lugar de tributación y las formalidades aduaneras para los bienes.
¿Existe un umbral de sujeción?
Sí, existe un umbral de cifra de negocios para determinadas empresas. El valor vigente figura en la tabla.
Para ir más lejos
Fuentes oficiales
Esta información es general y no constituye asesoramiento jurídico, fiscal o financiero personalizado. Está verificada a la fecha indicada y puede cambiar.