Impuesto sobre sociedades en Andorra: tipo, regímenes y condiciones
- Actualizado el
- La rédaction
La respuesta en breve
Las sociedades andorranas están sujetas a un impuesto sobre sociedades de tipo único moderado, con regímenes específicos según la actividad. Este tipo bajo solo interesa a una sociedad con actividad real y sustancia en Andorra.
El tipo
| Elemento | Valor |
|---|---|
| Tipo general del IS | 10 %verificado el 09/10/2026 |
Qué determina el impuesto
- El resultado contable ajustado según las normas fiscales.
- La naturaleza de la actividad (algunos sectores tienen normas propias).
- Las operaciones con partes vinculadas, sujetas a normas de precios de transferencia.
Sustancia y dirección efectiva
Para ir más lejos
- Formas jurídicas y capital mínimo de una SL: 3000 €verificado el 09/10/2026.
- Dividendos: ¿qué ocurre cuando la sociedad distribuye?
- Contabilidad y gestoría.
El tipo y su ámbito
El tipo general del impuesto sobre sociedades es de 10 %verificado el 09/10/2026 (artículo 41 de la Llei 95/2010). Los organismos de inversión colectiva están sujetos a un tipo de 0 %verificado el 09/10/2026. Existen otros regímenes particulares según la actividad: deben comprobarse en el texto consolidado antes de cualquier cálculo.
La exención de las participaciones
Los dividendos y las plusvalías de participaciones están exentos si la tenencia alcanza 5 %verificado el 12/10/2026, sin interrupción durante 12 mesesverificado el 12/10/2026, y si la filial no residente soporta un impuesto de al menos 50 %verificado el 12/10/2026 del tipo general (condición que se presume cumplida para los países con convenio). Véase el detalle de las condiciones y la guía de la holding.
De la contabilidad al impuesto
El impuesto se calcula sobre el resultado contable, ajustado según las normas fiscales. Las cuentas se formulan en los 6 mesesverificado el 12/10/2026 siguientes al cierre y se depositan en el registro en el mes posterior a su aprobación: véase contabilidad y gestoría. Los plazos exactos de declaración y de pago se confirman con su gestor.
El coste total de una actividad
El impuesto sobre sociedades es solo una partida. Las cotizaciones sociales, el IGI, las tasas de registro y los honorarios también pesan: el simulador de coste de un empleado y de impuesto cuantifica el conjunto para un caso sencillo.
Comparar con Francia
El tipo francés normal es de 25 %verificado el 09/10/2026. La diferencia no basta por sí sola para justificar una sociedad andorrana: la residencia del socio, la dirección efectiva y las normas antiabuso deciden qué es imponible y dónde. Véase holding y fisco francés.
Calcule su caso
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Preguntas frecuentes
¿Cuál es el tipo del impuesto sobre sociedades?
El tipo general vigente figura en la tabla de esta página, con su fecha de verificación.
¿Tributa en Francia una sociedad andorrana participada por un francés?
Depende de la residencia fiscal del accionista, del lugar de dirección efectiva y de las normas antiabuso francesas. Nunca dé por hecho que la sociedad escapa a Francia.
¿Qué obligaciones contables hay?
Llevanza de una contabilidad conforme, aprobación de las cuentas y declaraciones periódicas. Por lo general se encarga un gestor. Véase contabilidad y gestoría.
Para ir más lejos
Fuentes oficiales
Esta información es general y no constituye asesoramiento jurídico, fiscal o financiero personalizado. Está verificada a la fecha indicada y puede cambiar.