Налогообложение аренды в Андорре: резидент, нерезидент, вычеты
- Обновлено
- La rédaction
Краткий ответ
Арендный доход собственника-резидента облагается IRPF, при объективном определении применяется фиксированный вычет 40 % от валовой суммы аренды. Нерезидент облагается IRNR с базы, уменьшенной на 20 %. Сдача в аренду становится экономической деятельностью начиная с 6 шт. единиц.
Собственник-резидент (IRPF)
| Элемент | Правило |
|---|---|
| Объективное определение | Вычет 40 %проверено 09.10.2026 от валовой суммы аренды (ставка выше для доступного жилья) |
| Прямое определение | Аренда за вычетом относимых расходов, включая амортизацию |
| Скидка на аренду жилья | 5 %проверено 09.10.2026 при соблюдении условий (постоянное проживание, арендная плата ограничена за м²) |
| Экономическая деятельность | Начиная с 6 шт.проверено 09.10.2026 единиц или при высоких валовых арендных платежах |
Собственник-нерезидент (IRNR)
- База: арендная плата, уменьшенная на 20 %проверено 09.10.2026.
- Ставка: 10 %проверено 09.10.2026 от уменьшенной таким образом базы.
Что это меняет для расчёта доходности
Чистая доходность зависит от налогов: у нерезидента и резидента разная база. Считайте по своим исходным данным.
Рассчитать мою доходность от аренды
Нерезидент: база и ставка
Для нерезидента без постоянного представительства арендные доходы от недвижимости облагаются IRNR по ставке 10 %проверено 12.10.2026, с базы, равной общей сумме аренды за вычетом 20 %проверено 09.10.2026. Так, годовая аренда 12 000 euros даёт базу 9 600 euros и налог 960 euros.
Резидент: два метода
| Метод | Принцип | Для кого |
|---|---|---|
| Объективное определение | Фиксированный вычет 40 %проверено 09.10.2026 от валовой аренды | Мало вычитаемых расходов, простота |
| Прямое определение | Аренда за вычетом относимых расходов, включая амортизацию | Высокие расходы, ремонт, проценты |
Скидка 5 %проверено 09.10.2026 применяется к арендной плате за жильё при соблюдении условий (постоянное проживание арендатора, арендная плата ограничена 8 €/m²проверено 09.10.2026 за м² и 1 250 €проверено 09.10.2026 в месяц).
Когда аренда становится экономической деятельностью
Начиная с 6 шт.проверено 09.10.2026 сданных в аренду объектов недвижимости аренда считается экономической деятельностью со всеми вытекающими обязанностями (IGI, бухгалтерия). При меньшем количестве объектов это доход от недвижимого капитала.
IGI на арендную плату
Арендная плата за жилые помещения облагается по сверхпониженной ставке 0 %проверено 09.10.2026, тогда как арендная плата за коммерческие помещения — по общей ставке 4,5 %проверено 09.10.2026: см. инвестиции в коммерческое помещение и IGI и покупка для сдачи в аренду.
Со стороны Франции
Налоговый резидент Франции, который сдаёт недвижимость в Андорре, должен проверить декларирование доходов из иностранных источников и соглашение: см. соглашение Франция–Андорра.
Рассчитайте свой случай
Бесплатные калькуляторы, построенные на официальных значениях с этой страницы.
- Симулятор IRPF в Андорре (трудовые доходы, доходы от аренды и сбережений)Оцените подоходный налог с учётом необлагаемого минимума, бонификации и семейных расходов.Открыть
- Калькулятор арендной доходности в Андорре (валовая, чистая, окупаемость)Валовая и чистая доходность по вашим данным, а также оценка цены за м².Открыть
- Переезд из Франции в Андорру: остаётесь ли вы налоговым резидентом Франции?Три критерия налогового домицилия во Франции в нескольких вопросах.Открыть
Частые вопросы
Как облагаются арендные доходы нерезидента?
Налогом для нерезидентов с базы, уменьшенной на процент, установленный законом, затем по ставке, указанной на странице.
Можно ли вычитать расходы?
При прямом определении — да, по правилам налога на прибыль организаций; при объективном определении применяется фиксированный вычет.
Начиная с какого количества сданных объектов аренда считается предприятием?
С порога единиц, указанного на странице, или если валовые арендные платежи превышают годовую сумму, установленную законом.
Читать дальше
Официальные источники
Эта информация носит общий характер и не является персональной юридической, налоговой или финансовой консультацией. Она проверена на указанную дату и может измениться.