Tassazione degli affitti in Andorra: residente, non residente, deduzioni
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- La rédaction
La risposta in breve
Gli affitti di un proprietario residente rientrano nell'IRPF, con una deduzione forfettaria del 40 % degli affitti lordi nella determinazione oggettiva. Un non residente è tassato all'IRNR, su una base ridotta del 20 %. La locazione diventa un'attività economica a partire da 6 unità.
Proprietario residente (IRPF)
| Elemento | Regola |
|---|---|
| Determinazione oggettiva | Deduzione del 40 %verificato il 09/10/2026 degli affitti lordi (aliquota più alta se alloggio accessibile) |
| Determinazione diretta | Affitti meno spese imputate, ammortamento compreso |
| Riduzione sugli affitti abitativi | 5 %verificato il 09/10/2026 a determinate condizioni (residenza permanente, canone con tetto al m²) |
| Attività economica | A partire da 6 unitàverificato il 09/10/2026 unità, o affitti lordi elevati |
Proprietario non residente (IRNR)
- Base: affitti ridotti del 20 %verificato il 09/10/2026.
- Aliquota: 10 %verificato il 09/10/2026 della base così ridotta.
Cosa cambia per il calcolo del rendimento
Il rendimento netto dipende dalla tassazione: un non residente e un residente non hanno la stessa base. Calcolate con le vostre ipotesi.
Calcolare il mio rendimento da locazione
Il non residente: base e aliquota
Per un non residente senza stabile organizzazione, i redditi da locazione immobiliare sono tassati all'IRNR all'aliquota del 10 %verificato il 12/10/2026, su una base pari all'affitto totale ridotto del 20 %verificato il 09/10/2026. Un affitto annuo di 12 000 euro dà quindi una base di 9 600 euro e un'imposta di 960 euro.
Il residente: due metodi
| Metodo | Principio | Per chi |
|---|---|---|
| Determinazione oggettiva | Deduzione forfettaria del 40 %verificato il 09/10/2026 degli affitti lordi | Poche spese deducibili, semplicità |
| Determinazione diretta | Affitti meno spese imputate, ammortamento compreso | Spese elevate, lavori, interessi |
Una riduzione del 5 %verificato il 09/10/2026 si applica agli affitti di alloggi a determinate condizioni (residenza permanente dell'inquilino, canone con tetto di 8 €/m²verificato il 09/10/2026 al m² e di 1250 €verificato il 09/10/2026 al mese).
Quando la locazione diventa un'attività economica
A partire da 6 unitàverificato il 09/10/2026 unità immobiliari affittate, la locazione è considerata un'attività economica, con gli obblighi che ne derivano (IGI, contabilità). Per un numero inferiore di unità, si tratta di un reddito da capitale immobiliare.
IGI sugli affitti
Gli affitti di alloggi abitativi rientrano nell'aliquota superridotta del 0 %verificato il 09/10/2026, mentre gli affitti di locali commerciali sono all'aliquota generale del 4,5 %verificato il 09/10/2026: vedere investire in un locale commerciale e IGI e acquisto per affittare.
Lato Francia
Un residente fiscale francese che affitta un immobile in Andorra deve esaminare la dichiarazione dei redditi di fonte estera e la convenzione: vedere la convenzione Francia–Andorra.
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Domande frequenti
Come sono tassati gli affitti di un non residente?
All'imposta dei non residenti, su una base ridotta di una percentuale fissata dalla legge, poi all'aliquota indicata nella pagina.
Si possono dedurre le spese?
Nella determinazione diretta sì, secondo le regole dell'imposta sulle società; nella determinazione oggettiva si applica una deduzione forfettaria.
A partire da quanti immobili affittati si è un'impresa?
A partire dalla soglia di unità indicata nella pagina, o se gli affitti lordi superano un importo annuo fissato dalla legge.
Per approfondire
Fonti ufficiali
Queste informazioni sono generali e non costituiscono una consulenza legale, fiscale o finanziaria personalizzata. Sono verificate alla data indicata e possono cambiare.