Дивиденды андоррской компании для французского резидента
- Обновлено
- La rédaction
Краткий ответ
Налогообложение дивидендов зависит от налогового резидентства участника. Участник, оставшийся налоговым резидентом Франции, в принципе облагается налогом во Франции с этих дивидендов; участник, реально являющийся резидентом Андорры, подпадает под андоррский режим с учетом правил против злоупотреблений.
Два отдельных вопроса
- Где участник фискально зарегистрирован? Это центральный вопрос. См. выход из Франции в налоговом смысле.
- Где компания фактически управляется? Андоррская компания, управляемая из Франции, может рассматриваться как учрежденная во Франции.
Типичные случаи
| Ситуация | Вероятное налогообложение (требует проверки) |
|---|---|
| Участник реально резидент Андорры, компания с реальным присутствием | Андоррский режим (IRPF с доходов от капитала, налог на прибыль компании) |
| Участник домицилирован во Франции, компания андоррская | Налогообложение во Франции, возможны правила против злоупотреблений |
| Участник «между странами» | Возможен спор |
Читать дальше
См. налог на прибыль организаций (ставка: 10 %проверено 09.10.2026) и IRPF.
Что андоррский закон позволяет распределить
Компания может выплачивать дивиденды только из положительного результата финансового года или свободно доступных резервов, после формирования законных или уставных резервов, и при условии, что собственный капитал не опустится ниже уставного капитала. Решение принимает собрание, утверждающее отчетность.
Налогообложение в Андорре в зависимости от участника
| Участник | Андоррский режим дивидендов |
|---|---|
| Резидент Андорры | Освобожден от IRPF, если получен от резидентной организации, облагаемой налогом на прибыль (ст. 5 j Llei 5/2014) |
| Нерезидент | Доход от капитала андоррского источника освобожден от IRNR (ст. 15 Llei 94/2010); налогообложение по стране резидентства |
| Компания-холдинг-участник | Освобождение от налога на прибыль, если выполнены условия владения: см. освобождение участий |
А если участник француз?
Налоговый резидент Франции остается облагаемым во Франции с дивиденда, независимо от страны компании. Франко-андоррская конвенция ограничивает удержание у источника в стране источника величиной 5 %проверено 12.10.2026 для компании, владеющей не менее 10 %проверено 12.10.2026 капитала, и 15 %проверено 12.10.2026 в остальных случаях, с учетом ее положений против злоупотреблений. См. холдинг и французская налоговая.
Распределять или оставить в компании?
Оставление прибыли в компании избавляет от немедленного личного налогообложения, но ничего не решает, если участник остается налоговым резидентом Франции: правила о иностранных структурах с привилегированным режимом могут тогда облагать участника даже без распределения. Выбор зависит от реального резидентства участника, его планов реинвестирования и предполагаемого выхода.
Рассчитайте свой случай
Бесплатные калькуляторы, построенные на официальных значениях с этой страницы.
- Симулятор IRPF в Андорре (трудовые доходы, доходы от аренды и сбережений)Оцените подоходный налог с учётом необлагаемого минимума, бонификации и семейных расходов.Открыть
- Симулятор андоррского холдинга: освобождение дивидендов от участияВыполняет ли ваш дивиденд условия освобождения? Сэкономленный налог и сохранённая чистая сумма.Открыть
- Стоимость работника и налог на прибыль организаций в Андорре: калькуляторВзносы работодателя, чистая сумма до налогов и налог на прибыль компании.Открыть
Частые вопросы
Я резидент Андорры, и моя компания андоррская: облагаются ли дивиденды налогом во Франции?
Если вы больше не являетесь налоговым резидентом Франции, в принципе они не облагаются как доход французского резидента. Но Франция может оспорить реальность вашего отъезда или самой компании.
Какие правила против злоупотреблений могут применяться?
Французское право предусматривает механизмы для иностранных компаний с привилегированным налоговым режимом, контролируемых французскими резидентами, и для злоупотребления правом. Их применение зависит от фактов.
Может ли компания оставить прибыль нераспределенной?
Да, но нераспределенная прибыль не решает вопрос налогообложения участника, особенно если он остается налоговым резидентом Франции.
Читать дальше
Официальные источники
Эта информация носит общий характер и не является персональной юридической, налоговой или финансовой консультацией. Она проверена на указанную дату и может измениться.