Dividendos de una sociedad andorrana para un residente francés
- Actualizado el
- La rédaction
La respuesta en breve
La tributación de los dividendos depende de la residencia fiscal del socio. Un socio que sigue domiciliado fiscalmente en Francia sigue siendo, en principio, imponible en Francia por estos dividendos; un socio realmente residente en Andorra se rige por el régimen andorrano, sin perjuicio de las normas antiabuso.
Dos cuestiones distintas
- ¿Dónde está domiciliado fiscalmente el socio? Es la cuestión central. Véase salir de Francia fiscalmente.
- ¿Dónde se dirige realmente la sociedad? Una sociedad andorrana dirigida desde Francia puede ser tratada como establecida en Francia.
Los casos tipo
| Situación | Tributación probable (por validar) |
|---|---|
| Socio realmente residente en Andorra, sociedad con sustancia | Régimen andorrano (IRPF sobre rentas del capital, impuesto de la sociedad) |
| Socio domiciliado en Francia, sociedad andorrana | Tributación en Francia, con posibles normas antiabuso |
| Socio «entre dos aguas» | Posible litigio |
Para ir más lejos
Véanse impuesto sobre sociedades (tipo: 10 %verificado el 09/10/2026) e IRPF.
Lo que la ley andorrana permite repartir
Una sociedad solo puede repartir dividendos a partir del resultado positivo del ejercicio o de reservas de libre disposición, tras la dotación de las reservas legales o estatutarias, y siempre que su patrimonio neto no caiga por debajo de su capital social. La decisión la toma la junta que aprueba las cuentas.
La tributación en Andorra según el socio
| Socio | Tratamiento andorrano del dividendo |
|---|---|
| Residente andorrano | Exento de IRPF si procede de una entidad residente sujeta al impuesto sobre sociedades (art. 5 j Llei 5/2014) |
| No residente | Renta del capital de fuente andorrana exenta de IRNR (art. 15 Llei 94/2010); tributación según su país de residencia |
| Sociedad holding socia | Exención del impuesto sobre sociedades si se cumplen las condiciones de tenencia: véase exención de participaciones |
¿Y si el socio es francés?
Un residente fiscal francés sigue siendo imponible en Francia por el dividendo, sea cual sea el país de la sociedad. El convenio franco-andorrano limita la retención en origen del país de la fuente al 5 %verificado el 12/10/2026 para una sociedad que posea al menos el 10 %verificado el 12/10/2026 del capital, y al 15 %verificado el 12/10/2026 en los demás casos, sin perjuicio de sus cláusulas antiabuso. Véase holding y fisco francés.
¿Repartir o dejar en la sociedad?
Conservar los beneficios en la sociedad evita una tributación personal inmediata, pero no resuelve nada si el socio sigue siendo residente fiscal francés: las normas sobre estructuras extranjeras con régimen privilegiado pueden entonces gravar al socio aunque no haya reparto. La elección depende de la residencia real del socio, de sus proyectos de reinversión y de la salida prevista.
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Preguntas frecuentes
Soy residente andorrano y mi sociedad es andorrana: ¿tributan los dividendos en Francia?
Si ya no está domiciliado fiscalmente en Francia, en principio no tributan como rentas de un residente francés. Pero Francia puede cuestionar la realidad de su salida o de la sociedad.
¿Qué normas antiabuso pueden aplicarse?
El derecho francés prevé mecanismos dirigidos a las sociedades extranjeras con régimen fiscal privilegiado controladas por residentes franceses, así como el abuso de derecho. Su aplicación depende de los hechos.
¿Puede la sociedad conservar sus beneficios sin repartirlos?
Sí, pero los beneficios no distribuidos no resuelven la cuestión de la tributación del socio, sobre todo si sigue domiciliado en Francia.
Para ir más lejos
Fuentes oficiales
Esta información es general y no constituye asesoramiento jurídico, fiscal o financiero personalizado. Está verificada a la fecha indicada y puede cambiar.