Dividendi di una società andorrana per un residente francese
- Aggiornato il
- La rédaction
La risposta in breve
L'imposizione dei dividendi dipende dalla residenza fiscale del socio. Un socio rimasto fiscalmente domiciliato in Francia resta in linea di principio imponibile in Francia su questi dividendi; un socio realmente residente in Andorra rientra nel regime andorrano, fatte salve le norme antiabuso.
Due questioni distinte
- Dove è fiscalmente domiciliato il socio? È la questione centrale. Vedere lasciare fiscalmente la Francia.
- Dove è realmente diretta la società? Una società andorrana diretta dalla Francia può essere trattata come stabilita in Francia.
I casi tipo
| Situazione | Imposizione probabile (da verificare) |
|---|---|
| Socio realmente residente in Andorra, società con sostanza | Regime andorrano (IRPF sui redditi di capitale, imposta della società) |
| Socio domiciliato in Francia, società andorrana | Imposizione in Francia, con possibili norme antiabuso |
| Socio «a cavallo» tra i due paesi | Potenziale contenzioso |
Per approfondire
Vedere imposta sulle società (aliquota: 10 %verificato il 09/10/2026) e IRPF.
Cosa consente di distribuire la legge andorrana
Una società può distribuire dividendi solo a partire dall'utile positivo dell'esercizio o da riserve liberamente disponibili, dopo l'accantonamento delle riserve legali o statutarie, e a condizione che il patrimonio netto non scenda al di sotto del capitale sociale. La decisione è presa dall'assemblea che approva il bilancio.
L'imposizione lato Andorra a seconda del socio
| Socio | Trattamento andorrano del dividendo |
|---|---|
| Residente andorrano | Esente da IRPF se proviene da un'entità residente soggetta all'imposta sulle società (art. 5 j Llei 5/2014) |
| Non residente | Reddito di capitale di fonte andorrana esente da IRNR (art. 15 Llei 94/2010); imposizione secondo il suo paese di residenza |
| Società holding socia | Esenzione dall'imposta sulle società se sono soddisfatte le condizioni di partecipazione: vedere esenzione delle partecipazioni |
E se il socio è francese?
Un residente fiscale francese resta imponibile in Francia sul dividendo, qualunque sia il paese della società. La convenzione franco-andorrana limita la ritenuta alla fonte del paese della fonte a 5 %verificato il 12/10/2026 per una società che detiene almeno 10 %verificato il 12/10/2026 del capitale, 15 %verificato il 12/10/2026 negli altri casi, fatte salve le sue clausole antiabuso. Vedere holding e fisco francese.
Distribuire o lasciare nella società?
Tenere gli utili nella società evita un'imposizione personale immediata, ma non risolve nulla se il socio resta residente fiscale in Francia: le norme sulle strutture estere a regime privilegiato possono allora tassare il socio anche senza distribuzione. La scelta dipende dalla residenza effettiva del socio, dai suoi progetti di reinvestimento e dall'uscita prevista.
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Domande frequenti
Sono residente andorrano e la mia società è andorrana: i dividendi sono tassati in Francia?
Se non è più fiscalmente domiciliato in Francia, in linea di principio non sono tassati come redditi di un residente francese. Ma la Francia può contestare la realtà del suo trasferimento o della società.
Quali norme antiabuso possono applicarsi?
Il diritto francese prevede dispositivi rivolti alle società estere a regime fiscale privilegiato controllate da residenti francesi, e l'abuso del diritto. La loro applicazione dipende dai fatti.
La società può tenere i propri utili senza distribuirli?
Sì, ma gli utili non distribuiti non risolvono la questione dell'imposizione del socio, in particolare se resta domiciliato in Francia.
Per approfondire
Fonti ufficiali
Queste informazioni sono generali e non costituiscono una consulenza legale, fiscale o finanziaria personalizzata. Sono verificate alla data indicata e possono cambiare.