Herramientas · Fiscalidad
¿Está exenta su holding?
Indique la participación, la duración, el país de la filial y el accionista final: el simulador comprueba las tres condiciones del artículo 20 de la Llei 95/2010 y calcula el impuesto andorrano evitado.
Dividendo recibido por la holding
Exento de IS
Neto conservado por la holding: 100.000 €
- Dividendo bruto
- 100.000 €
- Retención en origen (país de la filial)
- 0 €
- Impuesto sobre Sociedades andorrano (10 %)
- 0 €
- Impuesto evitado gracias a la exención
- 10.000 €
- Porcentaje de participación20 % poseído para un mínimo de 5 %.
- Duración de la tenencia18 meses para un mínimo de 12 meses antes del vencimiento del dividendo.
- Impuesto soportado por la filialPaís vinculado a Andorra por un convenio: condición considerada cumplida.
Redistribuido a un residente andorrano, el dividendo de una entidad residente sujeta al IS está exento de IRPF (art. 5 j Llei 5/2014), siempre que la residencia sea efectiva.
Estimación orientativa, sin valor de asesoramiento jurídico o fiscal. Valores procedentes de textos oficiales, última verificación el 14/10/2026.
Cómo funciona
- Se comprueban tres condiciones acumulativas: porcentaje de participación, duración ininterrumpida e impuesto soportado por la filial.
- Si se cumplen, el dividendo queda exento del impuesto sobre sociedades; si no, tributa al tipo general.
- La retención en origen del país de la filial se deduce antes del cálculo.
- Un mensaje indica lo que cambia según la residencia del accionista final.
Hipótesis y límites
- Las exclusiones (inmuebles andorranos, dividendos deducibles en el pagador, gastos no deducibles) no están todas modelizadas.
- El impuesto francés de un residente fiscal francés no se calcula: depende de las normas antiabuso y de los hechos.
- No es asesoramiento fiscal: la prueba de las condiciones corresponde al contribuyente.
Preguntas frecuentes
¿Qué condiciones hay que cumplir?
Una participación mínima, una duración ininterrumpida antes del vencimiento del dividendo y un impuesto suficiente soportado por la filial. Los valores fechados se muestran en el simulador.
¿Vale el resultado para un residente francés?
No. Solo mide el impuesto sobre sociedades andorrano. Un residente fiscal francés sigue sujeto al derecho francés.