Imposta sulle società in Andorra: aliquota, regimi e condizioni
- Aggiornato il
- La rédaction
La risposta in breve
Le società andorrane sono soggette a un'imposta sulle società ad aliquota unica moderata, con regimi specifici in base all'attività. Questa aliquota bassa ha senso solo per una società con un'attività reale e una sostanza in Andorra.
L'aliquota
| Elemento | Valore |
|---|---|
| Aliquota generale dell'IS | 10 %verificato il 09/10/2026 |
Cosa determina l'imposta
- Il risultato contabile rettificato dalle norme fiscali.
- La natura dell'attività (alcuni settori hanno regole proprie).
- Le operazioni con parti correlate, soggette a regole sui prezzi di trasferimento.
Sostanza e direzione effettiva
Per approfondire
- Forme giuridiche e capitale minimo di una SL: 3000 €verificato il 09/10/2026.
- Dividendi: cosa succede quando la società distribuisce?
- Contabilità e gestoria.
L'aliquota e il suo ambito
L'aliquota generale dell'imposta sulle società è del 10 %verificato il 09/10/2026 (articolo 41 della Llei 95/2010). Gli organismi di investimento collettivo rientrano in un'aliquota del 0 %verificato il 09/10/2026. Esistono altri regimi particolari in base all'attività: vanno verificati sul testo consolidato prima di qualsiasi calcolo.
L'esenzione delle partecipazioni
I dividendi e le plusvalenze da partecipazioni sono esenti se la detenzione raggiunge 5 %verificato il 12/10/2026, senza interruzione per 12 mesiverificato il 12/10/2026, e se la controllata non residente sopporta un'imposta di almeno 50 %verificato il 12/10/2026 dell'aliquota generale (condizione ritenuta soddisfatta per i paesi convenzionati). Vedere il dettaglio delle condizioni e la guida holding.
Dalla contabilità all'imposta
L'imposta si calcola sul risultato contabile, rettificato dalle norme fiscali. Il bilancio viene redatto entro 6 mesiverificato il 12/10/2026 dalla chiusura e depositato presso il registro entro un mese dalla sua approvazione: vedere contabilità e gestoria. Le scadenze esatte di dichiarazione e di pagamento vanno confermate con il Suo gestor.
Il costo totale di un'attività
L'imposta sulle società è solo una voce. Contano anche i contributi sociali, l'IGI, le imposte di registro e gli onorari: il simulatore del costo di un dipendente e dell'imposta quantifica il tutto per un caso semplice.
Confronto con la Francia
L'aliquota francese ordinaria è del 25 %verificato il 09/10/2026. Lo scarto da solo non basta a giustificare una società andorrana: la residenza del socio, la direzione effettiva e le norme antiabuso decidono cosa è imponibile e dove. Vedere holding e fisco francese.
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Domande frequenti
Qual è l'aliquota dell'imposta sulle società?
L'aliquota generale in vigore figura nella tabella di questa pagina, con la sua data di verifica.
Una società andorrana detenuta da un cittadino francese è tassata in Francia?
Dipende dalla residenza fiscale dell'azionista, dal luogo di direzione effettiva e dalle norme antiabuso francesi. Non presuma mai che la società sfugga alla Francia.
Quali obblighi contabili?
Tenuta di una contabilità conforme, approvazione del bilancio, dichiarazioni periodiche. Di norma se ne occupa un gestor. Vedere contabilità e gestoria.
Per approfondire
Fonti ufficiali
Queste informazioni sono generali e non costituiscono una consulenza legale, fiscale o finanziaria personalizzata. Sono verificate alla data indicata e possono cambiare.