Imposto sobre as sociedades em Andorra: taxa, regimes e condições
- Atualizado em
- La rédaction
A resposta em resumo
As sociedades andorranas estão sujeitas a um imposto sobre as sociedades de taxa única moderada, acompanhado de regimes específicos consoante a atividade. Esta taxa baixa só tem interesse para uma sociedade com atividade real e substância em Andorra.
A taxa
| Elemento | Valor |
|---|---|
| Taxa geral do IS | 10 %verificado em 09/10/2026 |
O que determina o imposto
- O resultado contabilístico ajustado pelas regras fiscais.
- A natureza da atividade (certos setores têm regras próprias).
- As operações com partes relacionadas, sujeitas a regras de preços de transferência.
Substância e direção efetiva
Para ir mais longe
- Formas jurídicas e capital mínimo de uma SL: 3000 €verificado em 09/10/2026.
- Dividendos: o que acontece quando a sociedade distribui?
- Contabilidade e gestoria.
A taxa e o seu âmbito
A taxa geral do imposto sobre as sociedades é de 10 %verificado em 09/10/2026 (artigo 41 da Llei 95/2010). Os organismos de investimento coletivo estão sujeitos a uma taxa de 0 %verificado em 09/10/2026. Existem outros regimes particulares consoante a atividade: verificam-se no texto consolidado antes de qualquer cálculo.
A isenção das participações
Os dividendos e as mais-valias de participações estão isentos se a detenção atingir 5 %verificado em 12/10/2026, sem interrupção durante 12 mesesverificado em 12/10/2026, e se a filial não residente suportar um imposto de pelo menos 50 %verificado em 12/10/2026 da taxa geral (condição presumida cumprida para os países com convenção). Veja o detalhe das condições e o guia holding.
Da contabilidade ao imposto
O imposto calcula-se sobre o resultado contabilístico, ajustado pelas regras fiscais. As contas são formuladas nos 6 mesesverificado em 12/10/2026 seguintes ao encerramento e depositadas no registo no mês seguinte à sua aprovação: veja contabilidade e gestoria. Os prazos exatos de declaração e de pagamento confirmam-se com o seu gestor.
O custo total de uma atividade
O imposto sobre as sociedades é apenas uma linha. As contribuições sociais, o IGI, as taxas de registo e os honorários também pesam: o simulador de custo de um trabalhador e de imposto quantifica o conjunto para um caso simples.
Comparar com França
A taxa francesa normal é de 25 %verificado em 09/10/2026. A diferença não basta por si só para justificar uma sociedade andorrana: a residência do sócio, a direção efetiva e as regras antiabuso decidem o que é tributável e onde. Veja holding e fisco francês.
Calcule o seu caso
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Perguntas frequentes
Qual é a taxa do imposto sobre as sociedades?
A taxa geral em vigor consta do quadro desta página, com a sua data de verificação.
Uma sociedade andorrana detida por um francês é tributada em França?
Depende da residência fiscal do acionista, do local de direção efetiva e das regras antiabuso francesas. Nunca presuma que a sociedade escapa a França.
Que obrigações contabilísticas?
Manutenção de uma contabilidade conforme, aprovação das contas, declarações periódicas. Um gestor encarrega-se geralmente disso. Veja contabilidade e gestoria.
Para ir mais longe
Fontes oficiais
Estas informações são gerais e não constituem aconselhamento jurídico, fiscal ou financeiro personalizado. São verificadas à data indicada e podem evoluir.