Holding nei Paesi Bassi: ritenuta sui dividendi, ritenuta condizionale e confronto con l'Andorra

In breve

I Paesi Bassi sono un altro polo storico delle holding, noti per la loro rete di convenzioni e per il regime di esenzione delle partecipazioni. Da qualche anno il paese ha inasprito le norme anti-abuso: ciò che contava come un vantaggio di insediamento è ormai regolamentato.

L'aliquota

L'imposta sulle società è del 19 %verificato il 12/10/2026 sul primo scaglione di 200.000 €verificato il 12/10/2026 di utile e del 25,8 %verificato il 12/10/2026 oltre nel 2026, secondo il pacchetto fiscale adottato per quest'anno.

La ritenuta sui dividendi

La ritenuta nazionale sui dividendi è del 15 %verificato il 12/10/2026. Esistono esenzioni per i beneficiari stabiliti nell'Unione europea, nello Spazio economico europeo o in un paese convenzionato, a condizioni di partecipazione azionaria, di beneficiario effettivo e di norme anti-abuso.

La ritenuta condizionale

I Paesi Bassi applicano una ritenuta condizionale sui dividendi, interessi e royalties versati a entità collegate situate in giurisdizioni a bassa fiscalità o incluse nell'elenco dell'Unione europea. Il criterio di «bassa fiscalità» è un'aliquota legale inferiore al 9 %verificato il 12/10/2026. Si applica anche quando esiste una convenzione. È una regola da conoscere se una struttura olandese versa a una holding situata in un paese a bassa aliquota.

L'esenzione per le partecipazioni

Esiste un regime di esenzione delle partecipazioni per i dividendi e le plusvalenze da partecipazioni qualificanti, con test sulla detenzione, sulla natura degli attivi e sulle finalità. La soglia di detenzione è in discussione: è stato proposto al Parlamento un innalzamento con entrata in vigore graduale, e non abbiamo potuto confermare se sia stato adottato. Non pubblichiamo quindi alcuna soglia: da verificare presso l'amministrazione fiscale olandese.

Per chi

I Paesi Bassi sono adatti ai gruppi internazionali con controllate operative diverse e un'attività reale in loco. Sono poco adatti a una holding isolata senza sostanza.

Rispetto all'Andorra

L'Andorra offre un'aliquota legale e un regime di partecipazioni semplici, ma una rete di convenzioni molto più limitata. Se una struttura olandese versa redditi a una società di un paese a bassa aliquota, può applicarsi la ritenuta condizionale: il criterio è l'aliquota legale del paese beneficiario. Per l'Andorra, l'aliquota generale è del 10 %verificato il 09/10/2026. Vedere la holding in Andorra.

Per un residente francese

Da verificare

Le cifre di questa pagina provengono da studi professionali e amministrazioni estere, verificate il 12 ottobre 2026: sono datate nella nostra base e da confermare con un consulente locale prima di ogni decisione. Questa pagina è un punto di riferimento, non una consulenza fiscale. La soglia dell'esenzione per le partecipazioni è volutamente non pubblicata qui, in assenza di conferma ufficiale.

Gli altri paesi

Confronto dei paesi per una holding, holding in Andorra, Lussemburgo, Malta, Cipro. Testate le condizioni andorrane nel simulatore di holding.