Holding en los Países Bajos: retención sobre dividendos, retención condicional y comparación con Andorra
- Actualizado el
- La rédaction
La respuesta en breve
Los Países Bajos gravan las sociedades al 19 % y luego al 25,8 % por encima de 200.000 € de beneficio, retienen el 15 % sobre los dividendos y aplican una retención condicional a las jurisdicciones cuyo tipo legal es inferior al 9 %.
En resumen
Los Países Bajos son otro polo histórico de holdings, conocido por su red de convenios y su régimen de exención de las participaciones. Desde hace unos años, el país ha endurecido sus reglas antiabuso: lo que contaba como una ventaja de implantación está ahora regulado.
El tipo
El impuesto sobre sociedades es del 19 %verificado el 12/10/2026 sobre el primer tramo de 200.000 €verificado el 12/10/2026 de beneficio y del 25,8 %verificado el 12/10/2026 por encima en 2026, según el paquete fiscal adoptado para este año.
La retención sobre los dividendos
La retención nacional sobre los dividendos es del 15 %verificado el 12/10/2026. Existen exenciones para los beneficiarios establecidos en la Unión Europea, en el Espacio Económico Europeo o en un país con convenio, sujetas a condiciones de participación, de beneficiario efectivo y de reglas antiabuso.
La retención condicional
Los Países Bajos aplican una retención condicional sobre los dividendos, intereses y cánones pagados a entidades vinculadas situadas en jurisdicciones de baja fiscalidad o que figuran en la lista de la Unión Europea. El criterio de «baja fiscalidad» es un tipo legal inferior al 9 %verificado el 12/10/2026. Se aplica incluso cuando existe un convenio. Es una regla que conviene conocer si una estructura neerlandesa paga a una holding situada en un país de tipo bajo.
La exención de las participaciones
Existe un régimen de exención de las participaciones para los dividendos y plusvalías de participaciones cualificadas, con pruebas sobre la tenencia, la naturaleza de los activos y los motivos. El umbral de tenencia está en discusión: se ha propuesto en el Parlamento un aumento con entrada en vigor progresiva, y no hemos podido confirmar si se ha adoptado. Por ello no publicamos ningún umbral: debe verificarse con la administración tributaria neerlandesa.
Para quién
Los Países Bajos convienen a los grupos internacionales con filiales operativas variadas y una actividad real en el país. Son poco adecuados para una holding aislada sin sustancia.
Frente a Andorra
Andorra ofrece un tipo legal y un régimen de participaciones sencillos, pero una red de convenios mucho más limitada. Si una estructura neerlandesa paga ingresos a una sociedad de un país de tipo bajo, puede aplicarse la retención condicional: el criterio es el tipo legal del país beneficiario. Para Andorra, el tipo general es del 10 %verificado el 09/10/2026. Consulte la holding en Andorra.
Para un residente francés
Qué verificar
Las cifras de esta página proceden de despachos y administraciones extranjeras, verificadas el 12 de octubre de 2026: están fechadas en nuestra base y deben confirmarse con un asesor local antes de cualquier decisión. Esta página es una referencia, no un asesoramiento fiscal. El umbral de la exención de las participaciones no se publica aquí de forma deliberada, por falta de confirmación oficial.
Los demás países
Comparativa de países para una holding, holding en Andorra, Luxemburgo, Malta, Chipre. Pruebe las condiciones andorranas en el simulador de holding.
Calcule su caso
Simuladores gratuitos, construidos sobre los valores oficiales de esta página.
- Comparador Andorra / otro país de Europa: impuestos, IVA y sociedadesCalcule la diferencia de fiscalidad entre Andorra y 33 países europeos.Abrir
- Simulador de holding andorrana: exención de los dividendos de participaciones¿Cumple su dividendo las condiciones de exención? Impuesto evitado y neto conservado.Abrir
- Coste de un asalariado e impuesto sobre sociedades en Andorra: calculadoraCotizaciones del empleador, neto antes de impuestos e impuesto sobre sociedades de una empresa.Abrir
Preguntas frecuentes
¿Cuál es el tipo del impuesto sobre sociedades en los Países Bajos?
19 % sobre el primer tramo de 200.000 € de beneficio y 25,8 % por encima, en 2026.
¿Cuál es la retención sobre dividendos en los Países Bajos?
La retención nacional es del 15 %, con exenciones sujetas a condiciones para la Unión Europea, el Espacio Económico Europeo y los países con convenio.
¿Qué es la retención condicional neerlandesa?
Una retención sobre los pagos intragrupo hacia jurisdicciones cuyo tipo legal es inferior al 9 % o que figuran en la lista de la Unión Europea, incluso cuando existe un convenio.
Para ir más lejos
Fuentes oficiales
Esta información es general y no constituye asesoramiento jurídico, fiscal o financiero personalizado. Está verificada a la fecha indicada y puede cambiar.