Holding aux Pays-Bas : retenue sur dividendes, retenue conditionnelle et comparaison avec l'Andorre
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- La rédaction
La réponse en bref
Les Pays-Bas imposent les sociétés à 19 % puis 25,8 % au-delà de 200 000 € de bénéfice, retiennent 15 % sur les dividendes et appliquent une retenue conditionnelle aux juridictions dont le taux légal est inférieur à 9 %.
En bref
Les Pays-Bas sont un autre pôle historique de holdings, réputé pour son réseau de conventions et son régime d'exonération des participations. Depuis quelques années, le pays a durci ses règles anti-abus : ce qui comptait comme un avantage d'implantation est désormais encadré.
Le taux
L'impôt sur les sociétés est de 19 %vérifié le 12/10/2026 sur la première tranche de 200 000 €vérifié le 12/10/2026 de bénéfice et de 25,8 %vérifié le 12/10/2026 au-delà en 2026, selon le paquet fiscal adopté pour cette année.
La retenue sur les dividendes
La retenue nationale sur les dividendes est de 15 %vérifié le 12/10/2026. Des exonérations existent pour les bénéficiaires établis dans l'Union européenne, dans l'Espace économique européen ou dans un pays conventionné, sous conditions d'actionnariat, de bénéficiaire effectif et de règles anti-abus.
La retenue conditionnelle
Les Pays-Bas appliquent une retenue conditionnelle sur les dividendes, intérêts et redevances versés à des entités liées situées dans des juridictions à faible fiscalité ou listées par l'Union européenne. Le critère « faible fiscalité » est un taux légal inférieur à 9 %vérifié le 12/10/2026. Elle s'applique même quand une convention existe. C'est une règle à connaître si une structure néerlandaise verse à une holding située dans un pays à faible taux.
L'exonération des participations
Un régime d'exonération des participations existe pour les dividendes et plus-values de participations qualifiantes, avec des tests sur la détention, la nature des actifs et les motifs. Le seuil de détention est en discussion : un relèvement a été proposé au Parlement avec une entrée en vigueur progressive, et nous n'avons pas pu confirmer s'il a été adopté. Nous ne publions donc pas de seuil : à vérifier auprès de l'administration fiscale néerlandaise.
Pour qui
Les Pays-Bas conviennent aux groupes internationaux ayant des filiales opérationnelles variées et une activité réelle sur place. Ils sont peu adaptés à une holding isolée sans substance.
Face à l'Andorre
L'Andorre offre un taux légal et un régime de participations simples, mais un réseau de conventions bien plus limité. Si une structure néerlandaise verse des revenus à une société d'un pays à faible taux, la retenue conditionnelle peut s'appliquer : le critère est le taux légal du pays bénéficiaire. Pour l'Andorre, le taux général est de 10 %vérifié le 09/10/2026. Voir la holding en Andorre.
Pour un résident français
À vérifier
Les chiffres de cette page proviennent de cabinets et d'administrations étrangères, vérifiés le 12 octobre 2026 : ils sont datés dans notre base et à confirmer avec un conseil local avant toute décision. Cette page est un repère, pas un conseil fiscal. Le seuil de l'exonération des participations est volontairement non publié ici, faute de confirmation officielle.
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Questions fréquentes
Quel est le taux d'impôt sur les sociétés aux Pays-Bas ?
19 % sur la première tranche de 200 000 € de bénéfice et 25,8 % au-delà, en 2026.
Quelle est la retenue sur dividendes aux Pays-Bas ?
La retenue nationale est de 15 %, avec des exonérations sous conditions pour l'Union européenne, l'Espace économique européen et les pays conventionnés.
Qu'est-ce que la retenue conditionnelle néerlandaise ?
Une retenue sur les paiements intragroupes vers des juridictions dont le taux légal est inférieur à 9 % ou listées par l'Union européenne, même en présence d'une convention.
Pour aller plus loin
Sources officielles
Ces informations sont générales et ne constituent pas un conseil juridique, fiscal ou financier personnalisé. Elles sont vérifiées à la date indiquée et peuvent évoluer.