Holding nos Países Baixos: retenção sobre dividendos, retenção condicional e comparação com Andorra

Em resumo

Os Países Baixos são outro polo histórico das holdings, reputado pela sua rede de convenções e pelo seu regime de isenção das participações. Nos últimos anos, o país endureceu as suas regras antiabuso: o que contava como vantagem de implantação está agora enquadrado.

A taxa

O imposto sobre as sociedades é de 19 %verificado em 12/10/2026 sobre o primeiro escalão de 200 000 €verificado em 12/10/2026 de lucro e de 25,8 %verificado em 12/10/2026 acima disso em 2026, segundo o pacote fiscal adotado para este ano.

A retenção sobre os dividendos

A retenção nacional sobre os dividendos é de 15 %verificado em 12/10/2026. Existem isenções para os beneficiários estabelecidos na União Europeia, no Espaço Económico Europeu ou num país com convenção, sob condições de participação no capital, de beneficiário efetivo e de regras antiabuso.

A retenção condicional

Os Países Baixos aplicam uma retenção condicional sobre os dividendos, juros e royalties pagos a entidades ligadas situadas em jurisdições de baixa fiscalidade ou constantes da lista da União Europeia. O critério de «baixa fiscalidade» é uma taxa legal inferior a 9 %verificado em 12/10/2026. Aplica-se mesmo quando existe uma convenção. É uma regra a conhecer se uma estrutura neerlandesa paga a uma holding situada num país de baixa taxa.

A isenção das participações

Existe um regime de isenção das participações para os dividendos e as mais-valias de participações qualificadas, com testes sobre a detenção, a natureza dos ativos e os motivos. O limiar de detenção está em discussão: foi proposto ao Parlamento um aumento com entrada em vigor progressiva, e não conseguimos confirmar se foi adotado. Por isso, não publicamos um limiar: a verificar junto da administração fiscal neerlandesa.

Para quem

Os Países Baixos convêm a grupos internacionais com filiais operacionais diversas e uma atividade real no local. São pouco adequados a uma holding isolada sem substância.

Face a Andorra

Andorra oferece uma taxa legal e um regime de participações simples, mas uma rede de convenções muito mais limitada. Se uma estrutura neerlandesa paga rendimentos a uma sociedade de um país de baixa taxa, a retenção condicional pode aplicar-se: o critério é a taxa legal do país beneficiário. Para Andorra, a taxa geral é de 10 %verificado em 09/10/2026. Veja a holding em Andorra.

Para um residente francês

A verificar

Os números desta página provêm de gabinetes e de administrações estrangeiras, verificados em 12 de outubro de 2026: estão datados na nossa base e devem ser confirmados com um consultor local antes de qualquer decisão. Esta página é uma referência, não um conselho fiscal. O limiar da isenção das participações não é publicado aqui de forma deliberada, por falta de confirmação oficial.

Os outros países

Comparação dos países para uma holding, holding em Andorra, Luxemburgo, Malta, Chipre. Teste as condições andorranas no simulador de holding.