Successione in Andorra con eredi francesi: quali diritti?
- Aggiornato il
- La rédaction
La risposta in breve
Alla morte di un residente in Andorra non c'è imposta successoria andorrana in linea diretta, ma gli eredi residenti in Francia possono dover pagare imposte francesi su ciò che ricevono. La franchigia francese in linea diretta è di 100.000 € per genitore e per figlio.
Lato andorrano
Imposta sulle successioni in linea diretta: 0 %verificato il 09/10/2026. L'acquisizione di un bene per causa di morte non è soggetta all'IRPF, e l'imposta immobiliare (ITP) riguarda i trasferimenti tra vivi.
Lato francese
- Gli eredi residenti in Francia possono essere tassati in Francia sui beni che ricevono, compresi quelli situati in Andorra, secondo le regole francesi di tassazione delle successioni.
- Franchigia in linea diretta: 100.000 €verificato il 09/10/2026 per genitore e per figlio.
- La tariffa progressiva dipende dal grado di parentela. Un defunto che lascia la Francia può restare soggetto a regole francesi se sussistono certi legami.
Le precauzioni
- Testamento coordinato tra i due paesi: vedere testamento e legge applicabile.
- Inventario dei beni e della loro ubicazione.
- Notaio che conosca entrambi i diritti.
- Anticipare con donazioni se il vostro consulente lo raccomanda: vedere donazione.
Un percorso tipo per eredi francesi
- Identificare la residenza del defunto e quella degli eredi: determina la legge applicabile e le imposte.
- Far intervenire un notaio andorrano per i beni situati in Andorra e un notaio francese per quelli situati in Francia.
- Dichiarare la successione in Francia se un erede vi è domiciliato, con l'inventario dei beni andorrani.
- Regolare l'imposizione francese con la franchigia di 100.000 €verificato il 09/10/2026 per genitore e per figlio in linea diretta.
- Decidere la sorte dei beni: conservare, affittare, vendere.
Ciò che non è tassato in Andorra
Non esiste imposta andorrana sulle successioni in linea diretta (0 %verificato il 09/10/2026). La doppia imposizione successoria tra i due paesi è quindi limitata al lato francese per gli eredi in linea diretta, ma le regole per altri eredi vanno verificate.
Un esempio numerico
Un figlio eredita 400 000 euro dal proprio genitore: si applica la franchigia di 100.000 €verificato il 09/10/2026, e l'imposizione francese riguarda l'eccedenza secondo la tariffa in linea diretta.
Le trappole
- Dimenticare un bene andorrano nella dichiarazione: lo scambio di informazioni esiste: vedere controllo fiscale.
- Trascurare il testamento: vedere testamento e legge applicabile.
- Vendere senza calcolare la plusvalenza: vedere la plusvalenza.
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Domande frequenti
I figli residenti in Francia pagano imposte?
Possono dover pagare imposte francesi su ciò che ricevono, dopo la franchigia in linea diretta.
Un immobile in Andorra è tassato in Francia?
Può rientrare nella base imponibile francese se l'erede è residente in Francia, secondo le regole applicabili.
Bisogna rivolgersi a un notaio?
Sì, soprattutto per un bene immobile, ed è preferibile che il notaio conosca i due paesi.
Per approfondire
Fonti ufficiali
Queste informazioni sono generali e non costituiscono una consulenza legale, fiscale o finanziaria personalizzata. Sono verificate alla data indicata e possono cambiare.