Sucessão em Andorra com herdeiros franceses: que direitos?
- Atualizado em
- La rédaction
A resposta em resumo
Na morte de um residente em Andorra, não há imposto sucessório andorrano em linha direta, mas herdeiros residentes em França podem ter de pagar direitos franceses sobre o que recebem. O abatimento francês em linha direta é de 100 000 € por progenitor e por filho.
Do lado andorrano
Imposto sobre as sucessões em linha direta: 0 %verificado em 09/10/2026. A aquisição de um bem por morte não está sujeita ao IRPF, e o imposto imobiliário (ITP) visa as transmissões entre vivos.
Do lado francês
- Herdeiros residentes em França podem ser tributados em França sobre os bens que recebem, incluindo os situados em Andorra, segundo as regras francesas de tributação das sucessões.
- Abatimento em linha direta: 100 000 €verificado em 09/10/2026 por progenitor e por filho.
- A tabela progressiva depende do grau de parentesco. Um falecido que deixa a França pode continuar ligado a regras francesas se subsistirem certos laços.
As precauções
- Testamento coordenado entre os dois países: veja testamento e lei aplicável.
- Inventário dos bens e da sua localização.
- Notário familiarizado com os dois direitos.
- Antecipar através de doações, se o seu consultor o recomendar: veja doação.
Um percurso-tipo para herdeiros franceses
- Identificar a residência do falecido e a dos herdeiros: determina a lei aplicável e os impostos.
- Recorrer a um notário andorrano para os bens situados em Andorra e a um notário francês para os situados em França.
- Declarar a sucessão em França se um herdeiro aí tiver domicílio, com o inventário dos bens andorranos.
- Liquidar a tributação francesa com o abatimento de 100 000 €verificado em 09/10/2026 por progenitor e por filho em linha direta.
- Decidir o destino dos bens: conservar, arrendar, vender.
O que não é tributado em Andorra
Não há imposto andorrano sobre as sucessões em linha direta (0 %verificado em 09/10/2026). A dupla tributação sucessória entre os dois países fica, assim, limitada ao lado francês para herdeiros em linha direta, mas as regras para outros herdeiros devem ser verificadas.
Um exemplo numérico
Um filho herda 400 000 euros de um progenitor: aplica-se o abatimento de 100 000 €verificado em 09/10/2026, e a tributação francesa incide sobre o excedente segundo a tabela em linha direta.
As armadilhas
- Esquecer um bem andorrano na declaração: a troca de informações existe: veja controlo fiscal.
- Negligenciar o testamento: veja testamento e lei aplicável.
- Vender sem calcular a mais-valia: veja a mais-valia.
Calcule o seu caso
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Perguntas frequentes
Os filhos residentes em França pagam direitos?
Podem ter de pagar direitos franceses sobre o que recebem, depois do abatimento em linha direta.
Um bem em Andorra é tributado em França?
Pode entrar na base de tributação francesa se o herdeiro for residente em França, segundo as regras aplicáveis.
É preciso recorrer a um notário?
Sim, sobretudo para um bem imobiliário, e é preferível que o notário conheça os dois países.
Para ir mais longe
Fontes oficiais
Estas informações são gerais e não constituem aconselhamento jurídico, fiscal ou financeiro personalizado. São verificadas à data indicada e podem evoluir.