Holding in Irlanda: aliquote, redditi passivi, Pilastro Due e confronto con l'Andorra

In breve

L'Irlanda è nota per la sua aliquota bassa sui redditi d'attività. Per una holding, questa aliquota non è il riferimento giusto: i redditi passivi (affitti, interessi, dividendi esteri al di fuori del regime di esenzione) sono tassati più pesantemente.

Le aliquote

L'aliquota è del 12,5 %verificato il 12/10/2026 sui redditi d'attività e del 25 %verificato il 12/10/2026 sui redditi passivi. Una holding che si limita a detenere titoli o investimenti rientra soprattutto nella seconda.

I dividendi esteri

Il trattamento dei dividendi ricevuti da controllate estere è la questione decisiva per una holding. Un'esenzione (articolo 831B del Taxes Consolidation Act) si applica ai dividendi ricevuti a partire dal 1° gennaio 2025 da controllate stabilite nello Spazio economico europeo o in un paese con convenzione, se la società irlandese detiene almeno il 5 %verificato il 12/10/2026 del capitale ordinario per 12 mesiverificato il 12/10/2026. Il regime è opzionale e si applica per esercizio. La legge di bilancio 2025 ha modificato le condizioni che definiscono la controllata ammissibile (in particolare il periodo di riferimento): non entriamo nel dettaglio di questi punti, da confermare sulle istruzioni dell'amministrazione irlandese.

Il Pilastro Due

Il Pilastro Due riguarda i gruppi il cui fatturato consolidato raggiunge 750.000.000 €verificato il 12/10/2026. Impone un'aliquota effettiva minima del 15 %verificato il 12/10/2026, con un'imposta integrativa nazionale in Irlanda. Non riguarda le strutture familiari o di piccole dimensioni.

Per chi

L'Irlanda si addice ai gruppi operativi con una presenza reale, compresi i grandi gruppi soggetti al Pilastro Due. È poco adatta a una semplice holding patrimoniale.

Rispetto all'Andorra

L'Andorra applica un'aliquota generale del 10 %verificato il 09/10/2026 e un'esenzione diretta delle partecipazioni a determinate condizioni, senza distinzione tra redditi d'attività e passivi per i dividendi qualificanti. L'Irlanda beneficia invece delle direttive europee e di una vasta rete di convenzioni. Veda la holding in Andorra.

Per un residente francese

Da verificare

Le cifre di questa pagina provengono da studi professionali e amministrazioni estere, verificate il 12 ottobre 2026: sono datate nella nostra base e vanno confermate con un consulente locale prima di qualsiasi decisione. Questa pagina è un riferimento, non una consulenza fiscale. Le modifiche apportate nel 2025 alle condizioni della controllata ammissibile non sono illustrate nel dettaglio qui.

Gli altri paesi

Confronto dei paesi per una holding, holding in Andorra, Lussemburgo, Paesi Bassi, Malta. Verifichi le condizioni andorrane nel simulatore di holding.