Holding en Irlanda: tipos, ingresos pasivos, Pilar Dos y comparación con Andorra
- Actualizado el
- La rédaction
La respuesta en breve
Irlanda grava los ingresos de actividad al 12,5 %, pero los ingresos pasivos al 25 %. Para una holding, el tratamiento de los dividendos extranjeros es, por tanto, la cuestión central, y evoluciona; el Pilar Dos solo afecta a los grandes grupos.
En resumen
Irlanda es conocida por su tipo bajo sobre los ingresos de actividad. Para una holding, ese tipo no es la referencia adecuada: los ingresos pasivos (alquileres, intereses, dividendos extranjeros fuera de un régimen de exención) tributan más.
Los tipos
El tipo es del 12,5 %verificado el 12/10/2026 sobre los ingresos de actividad y del 25 %verificado el 12/10/2026 sobre los ingresos pasivos. Una holding que se limita a poseer valores o inversiones se encuadra sobre todo en el segundo.
Los dividendos extranjeros
El tratamiento de los dividendos recibidos de filiales extranjeras es la cuestión decisiva para una holding. Se aplica una exención (artículo 831B del Taxes Consolidation Act) a los dividendos recibidos a partir del 1 de enero de 2025 de filiales establecidas en el Espacio Económico Europeo o en un país con convenio, si la sociedad irlandesa posee al menos el 5 %verificado el 12/10/2026 del capital ordinario durante 12 mesesverificado el 12/10/2026. El régimen es optativo y se aplica por ejercicio. La ley de presupuestos de 2025 modificó las condiciones que definen la filial elegible (en particular el período de referencia): no detallamos estos puntos, que deben confirmarse en las instrucciones de la administración irlandesa.
El Pilar Dos
El Pilar Dos se dirige a los grupos cuya cifra de negocios consolidada alcanza 750.000.000 €verificado el 12/10/2026. Impone un tipo efectivo mínimo del 15 %verificado el 12/10/2026, con un impuesto complementario nacional en Irlanda. No afecta a las estructuras familiares ni de pequeño tamaño.
Para quién
Irlanda conviene a los grupos operativos con presencia real, incluidos grandes grupos sujetos al Pilar Dos. Es poco adecuada para una holding patrimonial sencilla.
Frente a Andorra
Andorra aplica un tipo general del 10 %verificado el 09/10/2026 y una exención directa de las participaciones bajo ciertas condiciones, sin distinguir entre ingresos de actividad y pasivos para los dividendos que cumplen los requisitos. En cambio, Irlanda se beneficia de las directivas europeas y de una amplia red de convenios. Véase la holding en Andorra.
Para un residente francés
Qué comprobar
Las cifras de esta página proceden de despachos y administraciones extranjeras, verificadas el 12 de octubre de 2026: figuran fechadas en nuestra base y deben confirmarse con un asesor local antes de cualquier decisión. Esta página es una referencia, no un asesoramiento fiscal. Las modificaciones introducidas en 2025 en las condiciones de la filial elegible no se detallan aquí.
Los demás países
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Preguntas frecuentes
¿Cuál es el tipo del impuesto sobre sociedades en Irlanda?
El tipo es del 12,5 % sobre los ingresos de actividad y del 25 % sobre los ingresos pasivos.
¿Se beneficia una holding irlandesa del tipo bajo?
No necesariamente: los ingresos pasivos, que suelen ser los de una holding, tributan al tipo más alto, salvo exención aplicable.
¿Afecta el Pilar Dos a una holding pequeña?
No. Se dirige a los grupos cuya cifra de negocios consolidada alcanza 750.000.000 €.
Para ir más lejos
Fuentes oficiales
Esta información es general y no constituye asesoramiento jurídico, fiscal o financiero personalizado. Está verificada a la fecha indicada y puede cambiar.