Holding en Irlande : taux, revenus passifs, Pilier Deux et comparaison avec l'Andorre

En bref

L'Irlande est connue pour son taux faible sur les revenus d'activité. Pour une holding, ce taux n'est pas le bon repère : les revenus passifs (loyers, intérêts, dividendes étrangers hors régime d'exonération) sont taxés plus lourdement.

Les taux

Le taux est de 12,5 %vérifié le 12/10/2026 sur les revenus d'activité et de 25 %vérifié le 12/10/2026 sur les revenus passifs. Une holding qui ne fait que détenir des titres ou des placements relève surtout du second.

Les dividendes étrangers

Le traitement des dividendes reçus de filiales étrangères est la question décisive pour une holding. Une exonération (article 831B du Taxes Consolidation Act) s'applique aux dividendes reçus à partir du 1er janvier 2025 de filiales établies dans l'Espace économique européen ou dans un pays conventionné, si la société irlandaise détient au moins 5 %vérifié le 12/10/2026 du capital ordinaire pendant 12 moisvérifié le 12/10/2026. Le régime est optionnel et s'applique par exercice. La loi de finances 2025 a modifié les conditions qui définissent la filiale éligible (notamment la période de référence) : nous ne détaillons pas ces points, à confirmer sur les instructions de l'administration irlandaise.

Le Pilier Deux

Le Pilier Deux vise les groupes dont le chiffre d'affaires consolidé atteint 750 000 000 €vérifié le 12/10/2026. Il impose un taux effectif minimal de 15 %vérifié le 12/10/2026, avec un impôt complémentaire national en Irlande. Il ne concerne pas les structures familiales ou de petite taille.

Pour qui

L'Irlande convient aux groupes opérationnels ayant une présence réelle, y compris de grands groupes soumis au Pilier Deux. Elle est peu adaptée à une holding patrimoniale simple.

Face à l'Andorre

L'Andorre applique un taux général de 10 %vérifié le 09/10/2026 et une exonération directe des participations sous conditions, sans distinction entre revenus d'activité et passifs pour les dividendes qualifiants. L'Irlande bénéficie en revanche des directives européennes et d'un réseau de conventions étendu. Voir la holding en Andorre.

Pour un résident français

À vérifier

Les chiffres de cette page proviennent de cabinets et d'administrations étrangères, vérifiés le 12 octobre 2026 : ils sont datés dans notre base et à confirmer avec un conseil local avant toute décision. Cette page est un repère, pas un conseil fiscal. Les modifications apportées en 2025 aux conditions de la filiale éligible ne sont pas détaillées ici.

Les autres pays

Comparatif des pays pour une holding, holding en Andorre, Luxembourg, Pays-Bas, Malte. Testez les conditions andorranes dans le simulateur de holding.